Recuperarea datoriilor incorecte
Ce este recuperarea datoriilor incorecte?
Recuperarea creanțelor neperformante este o plată primită pentru o datorie care a fost anulată și considerată neîncasabilă. Creanța poate veni sub forma unui împrumut, a unei linii de credit sau a oricăror alte conturi de primit.
Deoarece generează în general o pierdere atunci când este anulată, recuperarea datoriilor neperformante produce de obicei venituri. În contabilitate, recuperarea creanțelor neperformante creditează alocația pentru categorii de creanțe neperformante sau rezerve de creanțe neperformante și reduce categoria de creanțe din contabilitate.
Chei de luat masa
- Recuperarea creanțelor neperformante este o plată primită pentru o datorie care a fost anulată și considerată neîncasabilă.
- Datoria totală sau parțială poate fi făcută sub forma unei plăți de la un administrator de faliment sau atunci când banca vinde garanții.
- Datoriile neperformante trebuie raportate la IRS ca o pierdere. Recuperarea datoriilor neperformante trebuie solicitată ca parte a venitului său brut.
- În multe cazuri, datoriile neperformante pot fi anulate în scopuri fiscale.
Înțelegerea recuperării datoriei incorecte
Multe datorii neperformante sunt greu de încasat și sunt deseori anulate. În majoritatea cazurilor, o companie a făcut mulți pași înainte de a o considera o creanță neperformantă, inclusiv încasări interne sau terțe sau chiar acțiuni în justiție. Eforturile de colectare pot avea loc în continuare după anularea datoriei.
Plata poate fi efectuată în continuare după ce datoriile sunt anulate, ceea ce face din aceasta o recuperare neperformantă a datoriilor. Plata poate veni ca plată parțială de la un mandatar al falimentului sau pentru că debitorul a decis să ia o decontare pentru a elimina datoria la o sumă mai mică.
Datoria neperformantă poate fi recuperată, de asemenea, dacă se vinde o garanție. De exemplu, un împrumutat poate prelua o mașină și o poate vinde pentru a plăti împrumutul restant. O bancă poate primi, de asemenea, capitaluri proprii în schimbul amânării unui împrumut care ar putea duce ulterior la recuperarea împrumutului și, poate, la un profit suplimentar.
La datorie se pot adăuga taxe suplimentare, cum ar fi taxele executorului judecătoresc și taxele de avocat.
Datoriile neperformante sunt inevitabile, deoarece companiile vor avea întotdeauna clienți care nu își vor îndeplini obligațiile financiare. De aceea, există o cerere mare pentru companiile de recuperare a datoriilor neperformante sau agențiile de colectare (terțe părți).
Raportarea recuperărilor datoriei neperformante către IRS
Orice măsură întreprinsă cu datoria neperformantă trebuie notată în cărțile companiei. Atunci când datoria este anulată, aceasta trebuie contabilizată ca o pierdere. Dacă este recuperat, compania trebuie să inverseze pierderea.
Așadar, atunci când o companie anulează o datorie neperformantă într-un an fiscal și recuperează o parte sau totalitatea datoriilor în anul fiscal următor, Serviciul de venituri interne (IRS) solicită companiei să includă fondurile recuperate în venitul său brut. Compania trebuie doar să raporteze suma recuperării egală cu suma dedusă anterior. Cu toate acestea, dacă o parte din deducere nu determină o reducere a facturii fiscale a companiei, compania nu trebuie să raporteze acea parte din fondurile recuperate ca venituri.
În unele cazuri, deducerile datoriei neperformante nu reduc impozitul în anul în care sunt suportate, creând o pierdere netă din exploatare (NOL). Aceste pierderi sunt reportate pentru un anumit număr de ani înainte de expirarea acestora. În cazul în care deducerea unei datorii neperformante a unei activități a declanșat o reportare NOL care nu a expirat, aceasta constituie o deducere fiscală, iar recuperarea datoriilor neperformante trebuie astfel raportată ca venit. Cu toate acestea, dacă reportul NOL a expirat, afacerea nu a primit în esență niciodată reducerea impozitului și nu trebuie să raporteze recuperarea corespunzătoare.
Recuperarea datoriilor nefavorabile care nu sunt de afaceri
În unele cazuri, IRS permite persoanelor care declară impozite să șteargă datoriile neperformante ne-comerciale. Aceste datorii trebuie să nu fie complet incasabile, iar contribuabilul trebuie să poată dovedi că a făcut cât mai mult posibil pentru a recupera datoria. Cu toate acestea, solicitantul nu trebuie să-l ducă pe debitor în instanță.
În majoritatea cazurilor, demonstrarea faptului că debitorul este insolvabil sau a declarat falimentul este o dovadă semnificativă. De exemplu, dacă cineva a împrumutat bani unui prieten sau unui vecin într-o tranzacție complet lipsită de legătură cu oricare dintre afacerile sale, iar împrumutatul nu a reușit să ramburseze împrumutul, aceasta este o datorie neobișnuită. Contribuabilul îl poate raporta ca o pierdere de capital pe termen scurt.
În cazul în care datoria este rambursată după ce a fost revendicată ca o creanță neperformantă, persoana care depune impozitul trebuie să raporteze fondurile recuperate ca venituri. Cu toate acestea, trebuie doar să raporteze o sumă egală cu deducerea datoriei neperformante care i-a redus obligația fiscală în anul în care a solicitat datoria neperformantă.