Rezerva datoriei neperformante
Ce este o rezervă pentru datorii neperformante?
O rezervă pentru datorii neperformante este suma în creanțe în dolari pe care o companie sau o instituție financiară nu se așteaptă să o colecteze efectiv. Aceasta include plățile comerciale datorate și rambursările împrumuturilor.
Cunoscut și ca alocație pentru conturi îndoielnice (ADA)
Cum funcționează rezervele de creanță
O rezervă pentru creanțe neperformante este un cont de evaluare utilizat pentru a estima partea din creanțele conturilor unei companii sau portofoliul de împrumuturi al unei bănci care, în cele din urmă, poate fi implicit sau poate deveni incasabil. Există două avantaje din această rezervă.
În scopuri contabile, rezerva pentru creanțe neperformante permite companiei sau băncii să precizeze valoarea nominală a creanțelor sau împrumuturilor sale. Rezerva se află într-o zonă diferită a bilanțului, astfel încât rezultatul net este că valoarea creanțelor / împrumuturilor reflectă valoarea așteptată a acestora. Desigur, în cazul în care unele dintre datoriile neplătite se plătesc, rezultatul este o lovitură la linia de jos.
Al doilea beneficiu este o marjă de eroare în ceea ce privește planificarea fluxurilor de numerar. Dacă compania este pregătită pentru o prestabilitate, aceasta nu va fi la fel de afectată de aceasta.
Când un anumit sold de creanță sau împrumut este de fapt în incapacitate de plată, compania reduce soldul rezervei de creanță incorectă și reduce soldul de creanță, deoarece neplata nu mai face parte pur și simplu dintr-o estimare a datoriei incorecte. După această înregistrare, evidențele contabile au un sold în cheltuiala datoriei neperformante și o reducere a soldului creanței împrumutului pentru împrumutul care a intrat în vigoare.
Dacă o companie are creanțe de 1 milion de dolari, dar unul dintre clienții săi, care datorează 50.000 de dolari, se confruntă cu probleme în propria afacere, compania ar putea împinge întreaga sumă de 50.000 de dolari către rezerva de creanțe neperformante. Are încă creanțe de 1 milion de dolari, dar se așteaptă ca în final să fie în valoare de doar 950.000 de dolari.
Cât de mult păstrează o companie în rezervă depinde de companie, conducere și industria în care se află. Unii folosesc un procent simplu din vânzări sau o medie istorică. O alternativă s-ar putea baza pe vârsta datoriilor, datoriile mai vechi fiind mai puțin probabil să plătească. În unele cazuri, o companie ar putea evalua fiecare client individual. Alții ar putea folosi o combinație de procent plus examinarea conturilor sale cele mai riscante.
Rezervele datoriei neperformante ca măsură de sănătate
Majoritatea companiilor și băncilor păstrează o rezervă pentru datorii neperformante, deoarece un procent din clienți nu va reuși să plătească. Analiștii țin evidența modificărilor rezervelor datoriei neperformante, care pot descoperi alte probleme financiare de sănătate într-o companie. Aceasta include cât de eficient gestionează o companie creditul pe care îl acordă clienților.
Pentru o companie, cea mai evidentă problemă ar putea fi o creștere bruscă a rezervei, deoarece face afaceri cu clienți mai riscanți. Acest lucru ar putea pune în pericol fluxul de numerar al companiei.
La celălalt capăt al spectrului, compania își poate acumula rezervele pentru a emite o stare curentă mai slabă. În schimb, performanța viitoare ar arăta mai bine.