Impozitul pe capital
Ce este un impozit pe capital?
Un impozit pe capital este un impozit perceput asupra unei corporații care se bazează mai degrabă pe activele sale decât pe veniturile sale. Canada a fost una dintre puținelenațiuni OECD care au perceput atât un impozit pe capital federal, cât și provincial. Canada limitat impozit de capital federal pentru a societăților financiare în 2006, și unele provincii din Canada colecta, de asemenea, un anumit capital pentru instituțiile financiare.
Impozitul pe capital al Canadei calculează capitalul total al unei corporații ca fiind capitalul total al acționarilor, datoria pe termen lung, câștigurile reportate și orice alte surplusuri. O corporație poate deduce unele investiții în alte corporații din capitalul său canadian impozabil. Instituțiile financiare cu capital impozabil angajat în Canada care depășește 10 milioane USD sunt obligați să depună un formular de impozitare pe capital (Anexa 34), deși numai instituțiile financiare cu capital angajat care depășește 1 miliard USD plătesc impozitul federal pe capital.
Impozitul pe capital se mai numește și impozitul pe capitalul societăților (CCT).
Înțelegerea impozitelor pe capital
Un impozit pe capital este practic un impozit pe avere impus corporațiilor financiare din Canada. Impozitul se bazează pe valoarea capitalului angajat (în esență datorii și capitaluri proprii), indiferent de profitabilitate.
Chei de luat masa
- Un impozit pe capital este un impozit pe avere, nu un impozit pe venit.
- Impozitul pe capital federal în Canada se aplică acum doar corporațiilor financiare și același lucru este valabil și pentru impozitele pe capital la nivel provincial.
- Impozitele pe capital plătite la nivel provincial sunt deductibile în scopuri de impozitare federală pe venit.
Înainte de 2007, guvernul federal a impus o taxă de capital asupra capitalului impozabil angajat în Canada de peste 50 de milioane de dolari pentru orice corporație care era rezidentă în Canada sau orice altă societate nerezidentă care desfășura activități în Canada printr-un sediu permanent. Această taxă a fost în mare parte eliminată la nivel federal la 1 ianuarie 2006.
Cu toate acestea, corporațiile financiare și de asigurări cu capital impozabil mai mare de 1 miliard de dolari sunt încă percepute cu 1,25% impozit pe capital. Acest impozit pe capital de plătit poate fi redus cu valoarea impozitului pe venit plătit de societate. Orice obligație de impozit federal pe venit neutilizatăpoate fi aplicată pentru a reduce impozitul pe capital în ultimii trei ani și în următorii șapte ani.
Provinciile care percep un impozit pe capital includ Manitoba, New Brunswick, Newfoundland și Labrador, Nova Scotia, Insula Prințului Edward și Saskatchewan.
În scopuri fiscale, Legea privind impozitul pe capital a societăților financiare definește o societate financiară ca fiind o bancă, o societate fiduciară, o uniune de credit, o societate de împrumut sau o companie de asigurări de viață și include un agent, cesionar, administrator, lichidator, beneficiar sau funcționar care deține sau controlează a oricărei părți a proprietății băncii, a societății fiduciare sau a societății de împrumut, dar nu include o societate fiduciară sau o societate de împrumut constituită fără capital social.
Impozite pe capital în provincii
Unele provincii canadiene percep, de asemenea, impozitul pe capitalul băncilor, societăților de încredere și de împrumut. Ratele sunt stabilite de provincii, începând cu 2020, sunt:
- Manitoba – 6%
- New Brunswick – 5% pentru bănci, 4% pentru alte instituții financiare
- Newfoundland și Labrador – 6%
- Nova Scoția – 4%
- Insula Prințului Edward – 5%
- Saskatchewan – 4%
Provinciile care percep un impozit pe capital au praguri diferite de impozitare care sunt publicate pe site-urile de internet provinciale. Alberta, Columbia Britanică, Ontario, Quebec și teritoriile nu percep un impozit pe capital.