Industrii care nu pot revendica costul bunurilor vândute

În general vorbind, Serviciul de venituri interne (IRS) permite companiilor să deducă costul bunurilor care sunt utilizate fie pentru fabricarea, fie pentru achiziționarea produselor pe care le vând pentru afacerea lor.  În scopuri contabile și fiscale, acestea sunt listate la costul elementului de intrare al bunurilor vândute (COGS). Această reducere poate fi un beneficiu major pentru companiile din sectoarele de fabricație sau miniere care au procese de producție îndelungate și cifre COGS mari. Cu toate acestea, nu toate întreprinderile pot solicita o deducere COGS, deoarece nu toate întreprinderile pot înscrie COGS în contul de profit și pierdere.

Chei de luat masa

• Companiile din sectorul minier și manufacturier beneficiază de posibilitatea de a deduce costul bunurilor vândute (COGS) din venitul lor. 
• Costurile bunurilor vândute includ costul direct al producerii unui bun sau prețul cu ridicata al bunurilor revândute.
• Cu toate acestea, nu toate companiile pot înscrie COGS în contul de profit și pierdere.
• În special, multe întreprinderi bazate pe servicii, precum firmele de contabilitate și imobiliare, nu au COGS. Asta pentru că nu realizează sau transportă un bun / inventar. 

Excluderi din deducerea costului mărfurilor vândute (COGS)

Multe companii de servicii nu au deloc costuri pentru bunurile vândute. COGS nu este abordat în detaliu în principiile contabile general acceptate (GAAP), dar COGS este definit doar ca costul articolelor de inventar vândute într-o perioadă dată. Nu numai companiile de servicii nu au bunuri de vândut, dar și companiile de servicii pur și simplu nu au stocuri. Dacă COGS nu este listat în contul de profit și pierdere, nu se poate aplica nicio deducere pentru aceste costuri.

Exemple de companii de servicii pure includ firme de contabilitate, birouri de avocatură, evaluatori imobiliari, consultanți de afaceri, dansatori profesioniști, etc. Chiar dacă toate aceste industrii au cheltuieli de afaceri și cheltuiesc în mod normal bani pentru a-și furniza serviciile, acestea nu listează COGS. În schimb, aceștia au ceea ce se numește „costul serviciilor”, care nu contează pentru o deducere COGS.

Costul veniturilor vs. COGS

Există, de asemenea, costuri ale veniturilor pentru serviciile contractuale în curs, care pot include chiar materii prime, forță de muncă directă, costuri de transport și comisioane plătite angajaților de vânzări. Chiar și acestea nu pot fi revendicate ca COGS fără un produs produs fizic de vânzare. Site-ul IRS listează chiar și câteva exemple de „întreprinderi de servicii personale” care nu calculează COGS în declarațiile lor de venit. Acestea includ medici, avocați, dulgheri și pictori.

Multe companii bazate pe servicii au de vândut unele produse. De exemplu, companiile aeriene și hotelurile sunt în primul rând furnizori de servicii, cum ar fi transportul, respectiv cazarea, totuși ambele vând cadouri, alimente, băuturi și alte articole. Aceste articole sunt cu siguranță considerate bunuri, iar aceste companii au cu siguranță stocuri de astfel de bunuri. Ambele industrii pot enumera COGS în declarațiile de venit și le pot solicita în scopuri fiscale.

COGS și alte deduceri

Costurile bunurilor vândute includ costul direct al producerii unui bun sau prețul cu ridicata al bunurilor revândute. Alte costuri potențial deductibile includ forța de muncă, presupunând că forța de muncă a fost direct implicată în procesul de producție al bunului, livrările, costurile de expediere, transportul de marfă și cheltuielile generale legate direct.

Există, de asemenea, unele costuri indirecte care pot fi incluse în COGS. Costurile indirecte pot include chiria, taxele, depozitarea, manipularea, reambalarea și anumite costuri administrative.

Companiile care pot solicita COGS fac acest lucru înanexa C prin linia 42.  Acest lucru este posibil numai dacă compania își evaluează cu exactitate inventarul la începutul și la sfârșitul fiecărui an fiscal. Dacă o cheltuială este inclusă în COGS, aceasta nu poate fi contorizată din nou ca o cheltuială de afaceri.