Taxa Cascade
Ce este o taxă Cascade?
O taxă în cascadă sau impozitare în cascadă se referă la un sistem care impune taxe de vânzare pentru produse în fiecare etapă succesivă a lanțului de aprovizionare, de la materie primă până la cumpărarea consumatorului. Fiecare cumpărător din lanțul de aprovizionare plătește un preț pe baza costului acestuia, inclusiv impozitul anterior sau taxele care au fost percepute.
Chei de luat masa
- O taxă în cascadă este impusă în mod repetat în fiecare etapă a călătoriei unui produs de-a lungul lanțului de aprovizionare.
- O taxă în cascadă umflă prețul unui produs din cauza efectelor agregate ale impozitelor asupra impozitelor. Acest lucru are ca rezultat o rată de impozitare reală mai mare decât cea oficială.
- Alternativele la o taxă în cascadă includ o taxă pe valoarea adăugată sau o taxă pe bunuri și servicii.
Înțelegerea taxei Cascade
Un impozit în cascadă este practic un impozit pe lângă un impozit. Există un efect de compunere a unei taxe în cascadă, cu produse care au mai multe etape de producție care suportă tot mai multe taxe pe măsură ce se deplasează de-a lungul lanțului de aprovizionare către utilizatorul final. Acest lucru are ca rezultat un impozit real pe vânzări mai mare decât rata oficială a impozitului pe vânzări.
În general, țările cu impozite în cascadă pot avea dificultăți în a rămâne competitive pe piețele externe. Acest lucru se datorează faptului că un astfel de sistem fiscal are ca rezultat prețuri inflaționiste în comparație cu cele ale concurenților internaționali.
Exemplu de funcționare a unei taxe în cascadă
De exemplu, luați în considerare afacerea cu împachetarea cadourilor. Începe cu un copac, care este tăiat și vândut unei fabrici de hârtie. Fabrica prelucrează lemnul, îl aplatizează, îl usucă și îl taie în foi și rulouri. Aceste role sunt achiziționate de o companie care proiectează și tipărește hârtie de lux în loturi mari și le vinde cu ridicata. Angrosistul îl vinde apoi la magazinele de vânzare cu amănuntul la nivel național pentru vânzare în role individuale. În cele din urmă, un consumator îl cumpără.
Fiecare dintre aceste transferuri de proprietate este o tranzacție impozabilă și fiecare tranzacție include un impozit pe vânzări. Costul total al tranzacției se bazează pe costurile de afaceri cumulate, inclusiv suma tuturor impozitelor percepute pentru fiecare tranzacție anterioară.
Cum se compun impozitele în cascadă
După cum sa menționat, o taxă în cascadă are un efect de compunere care creează venituri fiscale mai mari decât un impozit cu o singură etapă. Acesta este același compus matematic pe care îl vedem la investiții, dar acest tip dăunează consumatorului în cele din urmă.
De exemplu, să presupunem că un guvern percepe o taxă în cascadă de 2% pentru toate bunurile produse și distribuite. O companie vinde o placă de piatră cu 1.000 USD pentru un preț cu taxe de 1.020 USD (1000 USD + 2%) unui artist. Artistul creează o sculptură. El speră să obțină un profit de 2.000 de dolari din vânzarea sa către un dealer de artă. Asta înseamnă că dealerul de artă va plăti 3.020 USD plus impozitul pe vânzări, aducând costul la 3.080 USD (3020 USD + 2% impozit). Dealerul de artă dorește să câștige 5.000 de dolari pentru sculptură, astfel încât prețul din galeria de artă ajunge la 8.080 dolari plus impozitul pe vânzări, pentru un total mare de 8.242 dolari.
În concluzie, guvernul a colectat impozite de 20 USD + 60 USD + 162 USD = 242 USD, ceea ce reprezintă de fapt o rată de impozitare efectivă de 242 USD / 8.000 USD sau 3.025%.
Alternative la o taxă cascadă
Principala alternativă la o taxă în cascadă este o taxă cu o singură etapă, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată (TVA), numită și taxă pe bunuri și servicii (GST). Acesta este un impozit care se percepe numai pe valoarea pe care ultimul său vânzător a adăugat-o produsului. Astfel, impozitul nu se bazează pe întreaga valoare a produsului, ci pe valoarea care i-a fost adăugată de cea mai recentă activitate din lanț.
Rezultatul net al unei taxe pe TVA este o impozitare globală mai mică decât ratele comparabile percepute într-un sistem în cascadă. O taxă pe TVA nu mărește costul produselor finite.
Aproximativ 160 de țări utilizează un sistem de impozitare pe valoarea adăugată.În special, țările membre ale Uniunii Europene percep o taxă pe TVA.Începând cu 2021, această taxă era de minimum 15%, cu națiunile membre autorizate să o adauge.
Oponenții impozitului pe TVA susțin că este un impozit regresiv care pune o povară dură asupra populației cu venituri mai mici. Unele națiuni au încercat să abordeze această critică scutind achizițiile de bunuri care sunt considerate esențiale, cum ar fi achizițiile de produse alimentare și farmacii.
Cum funcționează o taxă GST
Atunci când o țară impune mai degrabă o taxă GST decât o taxă pe valoarea adăugată, aceasta fuzionează mai multe taxe într-un singur impozit. Acestea pot include impozite centrale precum impozitul pe vânzări, impozitul pe accize și impozitul pe servicii, precum și impozite la nivel de stat precum impozitul pe divertisment, impozitul pe intrare, impozitul pe transferuri și impozitul pe lux. Acestea devin o singură taxă.
Deci, atunci când un produs este vândut, fiecare furnizor din lanțul de aprovizionare este capabil să deducă impozitul plătit din impozitul colectat și să îl trimită guvernului. Indiferent de câte ori produsul își schimbă mâinile, consumatorul final plătește rata totală de impozitare, dar nu un multiplu al acesteia. Canada are taxe GST, iar Mexic are taxe TVA.
Metode de impozitare în Statele Unite
Statele Unite nu au impozite federale pe vânzări. Impozitele pe vânzări sunt impuse de state, la rate stabilite individual. De asemenea, acestea pot fi impuse de orașe, care pot colecta 1% sau 2% peste rata de stat pentru unele sau toate bunurile cumpărate.
Un cumpărător din Delaware nu va plăti impozit pe un avocado din California, dar avocado ar fi putut fi taxat în mod repetat în timpul călătoriei sale de la fermă la angrosist la supermarket.
Legile statului determină, de asemenea, detaliile. Un stat poate colecta impozitul pe vânzări la îmbrăcăminte, dar nu și la alimente, cu excepția cazului în care este vorba de bomboane, gumă de mestecat sau băuturi zaharate.
Cinci state nu au taxe pe vânzări.Începând cu februarie 2021, acestea sunt Alaska, Oregon, Delaware, Montana și New Hampshire. Cel mai mare impozit pe vânzări de stat a fost perceput în California, la 7,25%, deși Indiana, Mississippi, Rhode Island și Tennessee au rămas cu toții în urmă, cu rate de 7%. Când se iau în calcul impozitele locale, impozitele combinate pe vânzări în majoritatea statelor vor fi mai mari decât impozitul la nivel de stat.
Rezultatul final este că un cumpărător din Delaware nu va plăti niciun impozit pe vânzare atunci când achiziționează un avocado din California, dar prețul acestui avocado poate reflecta tranzacții repetate de impozitare pe vânzare în timpul călătoriei sale de la fermă la angrosist la supermarket.