Raportul activului numerar

Care este raportul activului numerar?

Raportul activului numerar este valoarea curentă a valorilor mobiliare tranzacționabile și a numerarului, împărțită la pasivele curente ale companiei. De asemenea, cunoscut sub numele de raportul numerar, raportul activelor numerar compară suma activelor foarte lichide (cum ar fi numerarul și valorile mobiliare tranzacționabile) cu valoarea datoriilor pe termen scurt. Această cifră este utilizată pentru a măsura lichiditatea unei firme sau capacitatea acesteia de a-și achita obligațiile pe termen scurt.

Raportul activului numerar explicat

Raportul activelor de numerar este un raport de lichiditate și este similar cu un alt raport de lichiditate, raportul curent. Cu toate acestea, raportul curent include active curente, altele decât numerarul și valorile mobiliare tranzacționabile, cum ar fi stocurile. Includerea tuturor activelor circulante, nu doar a celor care sunt imediat convertibile în numerar, face ca raportul curent să fie o măsură mai puțin strictă decât raportul activului în numerar. Raportul activului numerar este, prin urmare, o măsură mai bună a lichidității unei firme.

Exemplu al raportului activului numerar

De exemplu, dacă o firmă ar avea 130.000 USD în titluri tranzacționabile, 110.000 USD în numerar și 200.000 USD în pasive curente, raportul activelor în numerar ar fi (130.000 + 110.000) / 200.000 = 1,20. În general, rapoartele mai mari de 1 demonstrează că o firmă are capacitatea de a-și acoperi datoriile curente pe termen scurt, dar companiile din diferite industrii au nevoi diferite de lichiditate, astfel încât rapoartele acceptabile diferă de la o industrie la alta.