Numerar și echivalente de numerar (CCE)
Ce sunt numerarul și echivalentele de numerar (CCE)?
Numerarul și echivalentele de numerar se referă la elementul rând din bilanț care raportează valoarea activelor unei companii care sunt numerar sau care pot fi convertite imediat în numerar. Echivalentele de numerar includ conturile bancare și valorile mobiliare tranzacționabile, care sunt titluri de creanță cu scadențe mai mici de 90 de zile. Cu toate acestea, de multe ori echivalentele de numerar nu includ acțiuni sau dețineri de acțiuni, deoarece pot fluctua în valoare.
Exemple de echivalente de numerar includ hârtie comercială, bonuri de tezaur și obligațiuni de stat pe termen scurt cu o scadență de trei luni sau mai puțin. Titlurile negociabile și deținerile de pe piața monetară sunt considerate echivalente de numerar deoarece sunt lichide și nu sunt supuse fluctuațiilor semnificative de valoare.
Înțelegerea numerarului și a echivalentelor de numerar (CCE)
Numerarul și echivalentele de numerar sunt un grup de active deținute de o companie. Pentru simplitate, valoarea totală a numerarului la îndemână include articole cu o natură similară cu cea a numerarului. Dacă o companie are numerar sau echivalente de numerar, agregatul acestor active este întotdeauna afișat pe linia de sus a bilanțului. Acest lucru se datorează faptului că numerarul și echivalentele de numerar sunt active circulante, ceea ce înseamnă că sunt cele mai lichide active pe termen scurt.
Companiile cu o sumă sănătoasă de numerar și echivalente de numerar se pot reflecta pozitiv în capacitatea lor de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt.
Chei de luat masa
- Numerarul și echivalentele de numerar se referă la elementul rând din bilanț care raportează valoarea activelor unei companii care sunt numerar sau care pot fi convertite imediat în numerar.
- Echivalentele de numerar includ conturi bancare și valori mobiliare tranzacționabile, precum hârtie comercială și obligațiuni de stat pe termen scurt.
- Echivalentele de numerar ar trebui să aibă scadențe de trei luni sau mai puțin.
Tipuri de numerar și echivalenți de numerar
Numerarul și echivalentele de numerar ajută companiile cu nevoile lor de fond de rulment, deoarece aceste active lichide sunt utilizate pentru a achita datoriile curente, care sunt datorii și facturi pe termen scurt.
Bani gheata
Numerarul este bani sub formă de monedă, care include toate bancnotele, monedele și bancnotele valutare. Un depozit la vedere este un tip de cont din care fondurile pot fi retrase în orice moment fără a fi nevoie să notifice instituția. Exemple de conturi de depozit la vedere includ conturi de verificare și conturi de economii. Toate soldurile contului de cerere de la data situațiilor financiare sunt incluse în totalurile în numerar.
Moneda straina
Companiile care dețin mai mult de o monedă pot prezenta riscul de schimb valutar. Moneda din țări străine trebuie convertită în moneda de raportare în scopul raportării financiare. Conversia ar trebui să ofere rezultate comparabile cu cele care s-ar fi produs dacă afacerea ar fi finalizat operațiuni folosind o singură monedă. Pierderile din conversie din devalorizarea valutei străine nu sunt raportate la numerar și echivalente de numerar. Aceste pierderi sunt raportate în contul de raportare financiară numit „alte rezultate globale acumulate”.
Echivalent în numerar
Echivalentele de numerar sunt investiții care pot fi ușor convertite în numerar. Investiția trebuie să fie pe termen scurt, de obicei cu o durată maximă a investiției de trei luni sau mai puțin. Dacă o investiție scade în mai mult de trei luni, aceasta ar trebui clasificată în contul denumit „alte investiții”. Echivalentele de numerar ar trebui să fie foarte lichide și ușor de vândut pe piață. Cumpărătorii acestor investiții ar trebui să fie ușor accesibile.
Sumele echivalente în numerar în dolari trebuie cunoscute. Prin urmare, toate echivalentele de numerar trebuie să aibă un preț de piață cunoscut și nu ar trebui să fie supuse fluctuațiilor de preț. Nu trebuie să se aștepte ca valoarea echivalentelor de numerar să se modifice semnificativ înainte de răscumpărare sau scadență.
Certificatele de depozit pot fi considerate echivalente în numerar, în funcție de data scadenței. Acțiunile preferențiale de capitaluri proprii pot fi considerate echivalente în numerar dacă sunt achiziționate cu puțin înainte de data răscumpărării și nu se așteaptă să aibă fluctuații semnificative de valoare.
Numerarul și echivalentele de numerar nu includ
Există unele excepții de la activele pe termen scurt și activele circulante clasificate ca numerar și echivalente de numerar.
Garanție de credit
Pot exista excepții pentru instrumentele de creanță pe termen scurt, cum ar fi titlurile de stat, dacă acestea sunt utilizate ca garanție pentru un împrumut sau linie de credit restantă. Facturile T restricționate trebuie raportate separat. Cu alte cuvinte, nu pot exista restricții privind conversia oricăreia dintre valorile mobiliare listate ca numerar și echivalente de numerar.
Inventar
Inventarul pe care o companie îl are în stoc nu este considerat un echivalent în numerar, deoarece ar putea să nu fie ușor convertit în numerar. De asemenea, valoarea stocului nu este garantată, ceea ce înseamnă că nu există nicio certitudine în ceea ce privește suma care va fi primită pentru lichidarea inventarului.