Baza de numerar

Ce înseamnă baza de numerar?

Baza de numerar se referă la o metodă contabilă majoră care recunoaște veniturile și cheltuielile în momentul primirii sau plății numerarului. Aceasta contrastează contabilitatea de angajamente, care recunoaște veniturile în momentul obținerii veniturilor și înregistrează cheltuielile atunci când sunt angajate pasive, indiferent de momentul în care sunt primite sau plătite numerar.

Baza de numerar explicată

Atunci când tranzacțiile sunt înregistrate pe bază de numerar, acestea afectează registrele unei companii la schimbul de contraprestație; prin urmare, contabilitatea pe bază de numerar este mai puțin precisă decât contabilitatea de angajamente pe termen scurt. Legea privind reforma fiscală din 1986 interzice utilizarea metodei contabile pe bază de numerar pentru corporațiile C, adăposturi fiscale, anumite tipuri de trusturi și parteneriate care au parteneri C Corporation. 

Exemplu de contabilitate bazată pe numerar

O companie de construcții asigură un contract major, dar va primi despăgubiri numai la finalizarea proiectului. Utilizând contabilitatea pe bază de numerar, compania este capabilă să recunoască veniturile numai la finalizarea proiectului, care este atunci când se primesc numerar. Cu toate acestea, în timpul proiectului, acesta înregistrează cheltuielile proiectului pe măsură ce sunt plătite. Dacă intervalul de timp al proiectului este mai mare de un an, declarațiile de venit ale companiei vor părea înșelătoare, deoarece arată că compania suferă pierderi mari într-un an, urmate de mari câștiguri în următorul.

Avantajele contabilității de bază în numerar

Contabilitatea pe bază de numerar este avantajoasă, deoarece este mai simplă și mai puțin costisitoare decât contabilitatea de angajamente. Pentru unii proprietari de întreprinderi mici și contractori independenți care nu efectuează inventariere, este o practică contabilă adecvată. Multe întreprinderi mici evită să angajeze contabili și să utilizeze sisteme de contabilitate complexe atunci când utilizează această metodă, datorită ușurinței sale de utilizare. De asemenea, oferă o imagine exactă a cantității de numerar disponibile.

Dezavantaje ale contabilității bazate pe numerar

Metoda bazată pe numerar nu este lipsită de dezavantaje. Poate face o imagine inexactă a sănătății și creșterii unei companii. De exemplu, o afacere poate experimenta o scădere a vânzărilor o lună, dar dacă un număr mare de clienți își plătesc facturile cu aceeași perioadă, contabilitatea pe bază de numerar poate fi înșelătoare, arătând un aflux de numerar. Pentru proprietarii de afaceri, analiza comparativă (pentru a proiecta câștigurile viitoare și a identifica tendințele) poate fi dificilă cu contabilitatea pe bază de numerar din cauza unor scenarii de acest gen. 

În schimb, cu metoda de acumulare, plățile sunt înregistrate atunci când sunt câștigate, oferind companiei un sentiment mai bun al vânzărilor și profiturilor efective ale companiei. În plus, contabilitatea pe bază de numerar poate face mai dificilă obținerea finanțării datorită probabilității sale ridicate de inexactități.

Alegerea între contabilitatea bazată pe numerar și metoda de acumulare

Internal Revenue Service (IRS) permite majoritatea întreprinderilor mici să aleagă între numerar și metoda contabilitatea de angajamente, dar IRS impune întreprinderilor cu peste 25 demilioane $ în venituri anuale medii brute din vânzări pentru cei 3 ani fiscali anteriori pentru a utiliza metoda deacumulare.  Întreprinderile trebuie să utilizeze aceeași metodă pentru raportarea fiscală ca și pentru înregistrările lor contabile. (Pentru lecturi similare, consultați „ Cum diferă contabilitatea de acumulare de contabilitatea bazată pe numerar? ”)