Anuitate de cadouri caritabile
Ce este o anuitate de cadou caritabilă?
Un cadou de caritate anuitate este un aranjament între un donator și o organizație non-profit, în care donatorul primește o plată regulată pentru viață pe baza valorii activelor transferate organizației. După moartea donatorului, activele sunt păstrate de organizație. Anualitatea caritabilă pentru cadouri este un tip de donație planificată.
Chei de luat masa
- O anuitate caritabilă pentru cadouri este un tip de acord planificat de donare între un donator și o organizație non-profit.
- Donatorul primește o plată regulată pe viață pe baza valorii activelor transferate organizației.
- După moartea donatorului, activele sunt păstrate de organizație.
Înțelegerea anuităților de cadouri caritabile
Cu o renta viageră tipică, plățile se opresc și soldul activelor din cont rămâne la scriitorul rentei, care este de obicei o companie de asigurări sau servicii financiare. Cu toate acestea, în cazul unei anuități de caritate, soldul este păstrat de o organizație caritabilă ca cadou.
Astfel de anuități sunt stabilite printr-un acord între organizația caritabilă și rentierul individual sau cuplul. Anuitățile oferă simultan o donație caritabilă, o deducere parțială a impozitului pe venit pentru donație și un flux de venituri garantat pe viață către rentă și uneori un soț sau alt beneficiar.
Cum funcționează anualitatea
Deducerea impozitului pentru donații caritabile este limitată la suma contribuită la anuitate care depășește valoarea actuală, calculată utilizând parametrii Serviciului de venituri interne (IRS).
O anuitate caritabilă pentru cadouri poate fi finanțată cu numerar, valori mobiliare sau o varietate de alte active. Finanțarea inițială poate ajunge la 5.000 USD, deși tind să fie mult mai mari. Multe universități și organizații non-profit oferă anuități caritabile pentru cadouri.
Sumele plății vor depinde de o serie de factori care încep cu vârsta rentierului. Cu cât rentierul este mai în vârstă, cu atât vor fi mai mari (și mai puține) plățile lunare și invers. Sumele plăților tind să fie mai mici decât pentru anuitățile tradiționale, deoarece motivul principal este de a beneficia de o organizație caritabilă, mai degrabă decât de a oferi cea mai mare plată posibilă pentru venitul din pensie.
Considerații speciale: Tratamentul fiscal
În cadrul unei anuități de caritate tipice, plățile anuității nu se limitează la activele contribuite. Cu toate acestea, calculele actuariale care stabilesc sumele de plată prevăd, de obicei, că o sumă reziduală mare ar trebui să rămână pentru caritate după decesul beneficiarului.
Banii returnați unui rentier în plăți egale în rate sunt considerate o returnare parțială fără impozite a cadoului donatorului. Plățile sunt susținute de fondurile caritabile, nu doar de activele donate.
Cerințe pentru anuități de cadouri caritabile
Multe state au emis reguli care guvernează emiterea de anuități caritabile pentru cadouri. Organizațiile caritabile care le oferă trebuie să respecte reglementările din statul în care se află și din statul în care donatorul își are reședința.
De exemplu, organizația caritabilă poate cheltui imediat o parte din activele pe care le primește ca parte a unei contribuții caritate de anuitate de cadouri. Totuși, trebuie să se asigure că are suficiente rezerve pentru a-și îndeplini obligațiile de plată a anuităților și reglementările de stat care reglementează în mod specific astfel de anuități.
Un regulament care reglementează o rată de donare caritabilă presupune că banii rămași după ce toate obligațiile de plată au fost îndeplinite („reziduul”) ar trebui să fie de cel puțin 50% din suma inițială a cadoului, dacă rentierul trăiește doar atât timp cât speranța sa de viață.
Organizațiile caritabile care scriu anuități de cadouri caritabile vor folosi adesearatele de anuitate de cadouri oferite deConsiliul American pentru Anuități de Cadouri. O hotărâre IRS a fost pronunțată în 2008 în favoarea anuităților de cadouri caritabile care permit deducerea impozitului și utilizarea produselor.