Charity Remainder Annuity Trust (CRAT)
Ce este un trust caritativ de renta pentru rente (CRAT)?
Un Trust Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) este un tip de tranzacție cadou în care un donator contribuie cu active la un trust caritabil care ulterior plătește un venit fix unui beneficiar desemnat, sub forma unei anuități. Valoarea anuității este calculată ca un procent fix din valoarea inițială a activelor trustului, dar suma respectivă nu trebuie să fie mai mică de 5%. Un CRAT durează până la moartea donatorului, moment în care fondurile rămase în trust sunt apoi donate unei organizații caritabile preselectate de donator.
Chei de luat masa
- Un Trust Charity Remainder Annuity (CRAT) este un tip de tranzacție cadou în care un donator contribuie cu active la un trust caritabil care ulterior plătește un venit fix unui beneficiar desemnat, care poate fi o entitate non-profit, o universitate sau o altă astfel de parte.
- Beneficiarii primesc un venit fix de la CRAT sub forma unei anuități, care este de obicei calculat ca un procent fix din valoarea inițială a activelor fiduciare.
- Valoarea minimă a distribuției anuității este de 5%.
- CRAT-urile durează până la moartea donatorului, moment în care orice fonduri care rămân în trust sunt apoi donate unei organizații caritabile preselectate.
CRATS oferă un sentiment de fiabilitate, prin faptul că beneficiarii lor se bucură de un flux de venituri garantat în fiecare an, în care suma primită nu fluctuează niciodată – indiferent de performanța investiției trusturilor. De exemplu, un CRAT cu o valoare inițială de 4.000.000 USD și o plată de 5% ar plăti anual 200.000 USD beneficiarului de venituri, indiferent de randamentele activelor subiacente și de condițiile economice.
CRAT-urile sunt similare cu alte anuități caritabile, cu o diferență principală: CRAT-urile sunt structurate ca un fond fiduciar separat, care, prin urmare, le protejează împotriva angajării oricărei datorii, datorită structurilor lor juridice autonome.
Notă: deși trustul în sine este o entitate scutită de impozite, venitul trustului distribuit beneficiarilor este de fapt impozabil, în conformitate cu termenii dictați de Codul de venituri interne al SUA și însoțirea reglementărilor Trezoreriei SUA.
Cum funcționează un trust de anuitate pentru restul de caritate (CRAT)
Pentru a crea un CRAT, un administrator, cum ar fi un contabil, un consilier financiar sau un avocat ajută donatorii să proiecteze termenii entității. Activele din trust sunt apoi vândute, fără a declanșa un eveniment impozabil, care, prin urmare, crește potențialul de venit al activelor. Veniturile din vânzarea activelor subiacente sunt apoi reinvestite în investiții care sunt mai potrivite pentru generarea de venituri pentru donatori.
Deoarece plățile de anuitate distribuite de CRATS sunt fixe și trebuie să înceapă imediat după crearea trustului, activele subiacente din cadrul structurii trebuie menținute foarte lichide.
În timp ce aceste trusturi durează de obicei un termen care este egal cu viața unui individ sau viața combinată a unui cuplu, termenii pot fi, de asemenea, determinați să nu depășească 20 de ani sau pot fi calculați ca o combinație a unui anumit număr de vieți plus un anumit număr de ani.
Consecințele impozitului pe venit pentru donator pot fi complexe, în funcție de situația individuală. Totul sau o parte din veniturile din trust pot fi impozitate la cote de venit obișnuite, dar o parte poate fi impozitată la cote mai mici de impozitare a câștigurilor de capital sau poate chiar să fie scutite de impozite pentru câțiva ani.