Înțelegerea câștigurilor de capital pe termen lung vs
Când vindeți un activ de capital pentru mai mult decât ați plătit pentru acesta, rezultatul este un câștig de capital. Activele de capital includ acțiuni, obligațiuni, metale prețioase, bijuterii și imobiliare. Impozitul pe care îl veți plăti pentru câștigul de capital depinde de cât timp ați deținut activul înainte de a-l vinde. Câștigurile de capital sunt clasificate fie pe termen lung, fie pe termen scurt și sunt impozitate în consecință.
Este important să păstrați aceste impozite în minte ori de câte ori vindeți un activ, mai ales dacă ați participat la tranzacționarea zilnică online. În primul rând, orice profit pe care îl faceți este impozabil. Și, în al doilea rând, este posibil să fi auzit că câștigurile de capital sunt impozitate mai favorabil decât alte tipuri de venituri, dar nu este întotdeauna cazul. După cum sa menționat mai sus, depinde de cât timp ați deținut acele active înainte de a le vinde.
Câștigurile de capital pe termen lung provin din active care sunt deținute mai mult de un an înainte de a fi cedate. Câștigurile de capital pe termen lung sunt impozitate conform pragurilor gradate pentru venitul impozabil la 0%, 15% sau 20%. Cota de impozitare pentru majoritatea contribuabililor care raportează câștiguri de capital pe termen lung este de 15% sau mai mică.
Se pare că președintele Biden propune majorarea impozitelor pe câștigurile de capital pe termen lung pentru persoanele fizice care câștigă 1 milion sau mai mult la 39,6%. Adăugat la surtaxa de investiții existentă de 3,8% pentru investitorii cu venituri mai mari, impozitul ar putea crește la 43,4%, fără a lua în calcul impozitele de stat.
Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate la fel ca venitul dvs. obișnuit. Aceasta este de până la 37%, în funcție de setul dvs. de impozite.
Chei de luat masa
- Vânzarea unui activ de capital – de exemplu, acțiuni, obligațiuni, metale prețioase sau imobiliare – pentru mai mult decât prețul de achiziție are ca rezultat un câștig de capital.
- Câștigurile de capital pe termen scurt rezultă din vânzarea de active de capital deținute timp de un an sau mai puțin și sunt impozitate ca venituri regulate.
- Câștigurile de capital pe termen lung rezultă din vânzarea de active de capital deținute pentru mai mult de un an și sunt supuse impozitului de 0%, 15% sau 20%.
Diferența dintre termen scurt și termen lung
O câștig de capital pe termen scurt rezultă din vânzarea unui activ deținut timp de un an sau mai puțin.În timp ce câștigurile de capital pe termen lung sunt, în general, impozitate la o rată mai favorabilă decât salariul sau salariile, câștigurile clasificate pe termen scurt nu beneficiază de rate de impozitare speciale. Acestea sunt supuse impozitării ca venituri obișnuite.
Ca venit impozabil obișnuit, câștigurile pe termen scurt sunt supuse oricărei categorii de impozite în care vă încadrați.În prezent, există șapte categorii de impozite federaleîn SUA, cu rate cuprinse între 10% și 37%.
Câștigurile nete de capital sunt calculate pe baza bazei dvs. ajustate într-un activ. Aceasta este suma pe care ați plătit-o pentru achiziționarea activului, mai puțin amortizarea, plus orice costuri pe care le-ați suportat în timpul vânzării activului și costurile oricăror îmbunătățiri pe care le-ați făcut. Dacă ți se dă un bun în dar, vei moșteni baza donatorului.
Impozitul pe un câștig de capital pe termen lung este aproape întotdeauna mai mic decât dacă același activ ar fi fost vândut (și câștigul realizat ) în mai puțin de un an. Deoarece câștigurile de capital pe termen lung sunt, în general, impozitate la o rată mai favorabilă decât câștigurile de capital pe termen scurt, puteți minimiza impozitul pe câștigurile de capital deținând active pentru un an sau mai mult.
Ratele impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung
După adoptarea Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), tratamentul fiscal al câștigurilor de capital pe termen lung s-a schimbat. Înainte de 2018, categoriile de impozite pentru câștigurile de capital pe termen lung erau strâns aliniate cu categoriile de impozite pe venit. TCJA a creat paranteze fiscale unice pentru impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung. Aceste cifre se modifică în general de la an la an.
Sursa: Serviciul de venituri interne.
Ratele impozitului pe câștigurile de capital pe termen scurt
Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate ca și cum ar fi venituri obișnuite. Orice venit pe care îl primiți din investiții pe care le-ați deținut mai puțin de un an trebuie să fie inclus în venitul dvs. impozabil pentru anul respectiv. De exemplu, dacă aveți venituri impozabile de 80.000 USD din salariu și 10.000 USD din investiții pe termen scurt, venitul dvs. total impozabil este de 90.000 USD.
Impozitul pe care îl veți plăti pentru câștigurile de capital pe termen scurt urmează aceleași categorii de impozite ca și venitul obișnuit.
Sursa: Serviciul de venituri interne.
Venitul obișnuit este impozitat la rate diferite, în funcție de venitul dvs. Este posibil ca un câștig de capital pe termen scurt – sau cel puțin o parte din acesta – să fie impozitat la o rată mai mare decât câștigurile dvs. obișnuite. Acest lucru se datorează faptului că s-ar putea ca o parte din venitul dvs. global să treacă într-o categorie de impozite mai mare.
De exemplu, folosind ratele impozitului pe venit federal din 2020 și presupunând că depuneți acel venit ca o singură persoană, veți fi în categoria de impozitare de 22% cu venitul dvs. impozabil din salariu. Cu toate acestea, din cauza naturii progresive a sistemului fiscal federal, primii 9.875 $ pe care îi câștigați ar fi impozitați cu 10%, venitul dvs. de la 9.876 $ până la 40.125 $ ar fi impozitat cu 12% și numai venitul de la 40.126 $ la 85.525 $ ar fi impozitat. la 22%.
O parte din câștigul de capital de 10.000 USD – partea până la limita de 85.525 USD pentru paranteză – ar fi impozitată la 22%. Cu toate acestea, restul de 4.475 dolari din câștig ar fi impozitat la 24%, rata următoarei categorii de impozite.
Câștigurile de capital și impozitele de stat
Dacă trebuie să plătiți câștiguri de capital statului, depinde și de locul în care locuiți.
Unele state impozitează, de asemenea, câștigurile de capital, în timp ce altele nu au impozite pe câștigurile de capital și nici un tratament favorabil.
Următoarele state nu au impozite pe venit și, prin urmare, nu au impozite pe câștiguri de capital: Alaska, Florida, New Hampshire, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming.
Colorado, Nevada și New Mexico nu impozitează câștigurile de capital. Montana are un credit pentru a compensa o parte din impozitul pe câștigurile de capital.
Câștiguri de capital Tarife speciale și excepții
Unele active beneficiază de un tratament diferit de câștiguri de capital sau au perioade de timp diferite de ratele indicate mai sus.
Obiecte de colecție
Sunteți taxat la o rată de 28% – indiferent de venitul dvs. – pentru câștigurile din artă, antichități, bijuterii, metale prețioase, colecții de timbre, monede și alte obiecte de colecție.
Stoc pentru întreprinderi mici
Tratamentul fiscal al unui stoc calificat pentru întreprinderi mici depinde de momentul în care a fost achiziționat stocul și de cât timp a fost deținut. Pentru a se califica pentru această scutire, stocul trebuie să fi fost achiziționat de la o mică afacere calificată după 10 august 1993, iar investitorul trebuie să fi deținut stocul de cel puțin cinci ani. Această excludere are un plafon de 10 milioane USD, sau de 10 ori baza ajustată a stocului – oricare dintre acestea este mai mare. Orice câștig de capital peste această sumă este supus unei rate de 28%.
Proprietăți imobiliare ocupate de proprietar
Există un reședinței dvs. principale sunt excluse din venitul impozabil (500.000 USD pentru cei căsătoriți care depun împreună), atâta timp cât vânzătorul a deținut și a locuit acasă timp de doi din cei cinci ani care au precedat vânzare. Dacă v-ați vândut casa pentru mai puțin decât ați plătit pentru aceasta, această pierdere nu este considerată deductibilă din punct de vedere fiscal, deoarece pierderile de capital din vânzarea de bunuri personale, inclusiv casa dvs., nu sunt deductibile din impozit.
De exemplu, un singur contribuabil care a cumpărat o casă pentru 300.000 USD și ulterior o vinde cu 700.000 USD a obținut un profit de 400.000 USD din vânzare. După aplicarea scutirii de 250.000 USD, aceștia trebuie să raporteze un câștig de capital de 150.000 USD. Aceasta este suma supusă impozitului pe câștigurile de capital.
În majoritatea cazurilor, se pot adăuga reparații și îmbunătățiri semnificative la costul de bază al casei. Acestea pot servi la reducerea în continuare a câștigului de capital impozabil. Dacă ați cheltuit 50.000 USD pentru a adăuga o bucătărie nouă în casa dvs., această sumă ar putea fi adăugată la prețul original de achiziție de 300.000 USD. Acest lucru ar ridica costul de bază total pentru calculul câștigurilor de capital la 350.000 USD și ar reduce câștigul de capital impozabil de la 150.000 USD la 100.000 USD.
Investiții imobiliare
Investitorilor care dețin proprietăți imobiliare li se permite adesea să aplice deduceri la venitul total impozabil pe baza deprecierii investițiilor lor imobiliare. Această deducere este menită să reflecte deteriorarea constantă a proprietății pe măsură ce îmbătrânește și reduce în esență suma pe care se consideră că ați plătit-o pentru proprietate. Acest lucru are și efectul de a vă crește câștigul de capital impozabil atunci când proprietatea este vândută.
De exemplu, dacă ați plătit 200.000 USD pentru o clădire și vi se permite să solicitați amortizare 5.000 USD, veți fi tratat ulterior ca și cum ați fi plătit 195.000 USD pentru clădire. Dacă vindeți atunci proprietatea imobiliară, cei 5.000 de dolari sunt tratați ca recuperând aceste deduceri din depreciere. Cota de impozitare care se aplică sumei recuperate este de 25%.
Deci, dacă ați vândut clădirea pentru 210.000 de dolari, ar exista câștiguri de capital totale de 15.000 de dolari. Dar 5.000 dolari din această cifră ar fi tratați ca o recuperare a deducerii din venit. Suma recapturată este impozitată la 25%, unde restul de 10.000 $ câștig de capital ar fi impozitat la una dintre ratele de 0%, 15% sau 20% indicate mai sus.
Excepții de investiții
Câștigătorii cu venituri mari pot fi supuși unui alt impozit pe câștigurile lor de capital, numit impozitul pe venitul net din investiții. Această taxă impune un venit suplimentar de 3,8% pentru veniturile dvs. din investiții, inclusiv câștigurile dvs. de capital dacă venitul brut ajustat modificat (MAGI) depășește anumite maxime: 250.000 USD dacă sunteți căsătorit și depuneți împreună sau sunteți un soț supraviețuitor, 200.000 USD dacă sunteți singur sau un cap de gospodărie și 125.000 de dolari, dacă este căsătorit, depunând separat.
Avantajele câștigurilor de capital pe termen lung
Poate fi avantajos să păstreze investițiile mai mult timp dacă acestea vor fi supuse impozitului pe câștigurile de capital odată realizate.
Cota de impozitare va fi mai mică pentru majoritatea oamenilor dacă realizează un câștig de capital în mai mult de un an. De exemplu, să presupunem că ați cumpărat 100 de acțiuni XYZ la 20 USD pe acțiune și le-ați vândut cu 50 USD pe acțiune. Venitul dvs. obișnuit din câștiguri este de 100.000 USD pe an și faceți parte dintr-un cuplu căsătorit care depune dosare în comun. Graficul de mai jos compară impozitele pe care le-ați plăti dacă dețineți și vindeți acțiunile în mai mult de un an și mai puțin de un an.
Acest grafic arată cum un cuplu căsătorit care câștigă 100.000 de dolari pe an ar putea evita taxe de aproape 300 de dolari, așteptând cel puțin un an înainte de a vinde acțiuni care apreciau 3.000 de dolari.
Vânzarea de acțiuni calificate pentru întreprinderi mici este tratată favorabil în scopuri de câștig de capital.În conformitate cu secțiunea 1202 din Codul veniturilor interne – excluderea câștigurilor de stocuri pentru întreprinderile mici – câștigurile de capital din întreprinderile mici calificate sunt scutite de impozite federale.
Ați plăti 450 de dolari din profiturile dvs. optând pentru un câștig investițional îndelungat și fiind impozitat la rate de câștiguri de capital pe termen lung. Dar dacă ați fi deținut stocul mai puțin de un an (și ați fi avut astfel un câștig de capital pe termen scurt), profitul dvs. ar fi fost impozitat la rata obișnuită a impozitului pe venit. Pentru cuplul nostru de 100.000 de dolari pe an, aceasta ar declanșa o rată de impozitare de 24%, rata aplicabilă pentru veniturile de peste 85.500 de dolari în 2020. Aceasta adaugă 270 dolari suplimentari la factura impozitului pe câștigurile de capital, pentru un total de 720 dolari.
Deși este posibil să obțineți o rentabilitate mai mare prin încasarea investițiilor dvs. frecvent și mutând în mod repetat fondurile către noi oportunități de investiții noi, este posibil ca o rentabilitate mai mare să nu compenseze facturile de impozitare pe câștigurile de capital pe termen scurt. Pentru a ilustra, luați în considerare impactul pe 30 de ani al investiției a 1.000 USD pentru un cuplu cu venituri mari care ar plăti cea mai mare rată a câștigurilor de capital pe termen lung de 20%.
În acest scenariu, calculele au comparat investițiile într-o strategie pe termen lung cu o serie de investiții pe termen scurt care au fost deținute mai puțin de un an.
Strategia pe termen lung ar produce aproape încă 20.000 de dolari în decurs de 30 de ani, comparativ cu abordarea pe termen scurt. Acest lucru este valabil în ciuda investițiilor pe termen lung care câștigă 10% pe an față de 12% pentru fiecare dintre investițiile pe termen scurt.
Efectuarea de modificări constante a deținerilor de investiții, care rezultă în plăți mari de impozite pe câștiguri de capital și comisioane, se numește churning.
Linia de fund
Impozitul pe un câștig de capital pe termen lung este aproape întotdeauna mai mic decât dacă același activ ar fi fost vândut în mai puțin de un an; majoritatea contribuabililor nu trebuie să plătească cea mai mare rată pe termen lung. Politica fiscală vă încurajează să dețineți active supuse câștigurilor de capital timp de un an sau mai mult.