Taxa pe consum
Ce este o taxă pe consum?
O taxă de consum este o taxă pe achiziționarea unui bun sau serviciu. Taxele de consum pot lua forma taxelor de vânzare, a tarifelor, a accizelor și a altor taxe pe bunurile și serviciile consumate.
Un impozit pe consum se poate referi, de asemenea, la un sistem de impozitare în ansamblu, în care oamenii sunt impozitați în funcție de cât consumă, mai degrabă decât de cât adaugă la economie (impozit pe venit).
Chei de luat masa
- Impozitele pe bunuri și servicii sunt denumite în mod obișnuit taxe pe consum.
- Impozitul pe vânzările cu amănuntul și taxa pe valoarea adăugată sunt exemple de impozit pe consum.
- O taxă de consum se percepe atunci când consumatorii cheltuiesc bani, în timp ce un impozit pe venit este evaluat pe banii câștigați.
Înțelegerea unei taxe pe consum
Exemple de impozite pe consum includ impozite pe vânzările cu amănuntul, accize, taxe pe valoarea adăugată, impozite pe utilizare, impozite pe încasările brute de afaceri și taxe de import. Aceste taxe sunt suportate de consumatorii care plătesc un preț cu amănuntul mai mare pentru bun sau serviciu.
Prețul mai mare include impozitul pe consum, care este colectat de furnizor și remis autorităților federale, de stat sau locale corespunzătoare. Impozitele pe consum sunt adesea percepute la tarife diferite pentru mărfuri diferite, în funcție de percepția dacă o marfă este considerată o necesitate (cum ar fi alimentele) sau un lux (cum ar fi bijuteriile).
Impozitul pe consum nu este o idee nouă. Guvernul SUA a folosit un impozit pe consum pentru o mare parte din istoria sa înainte de a-l înlocui cu un impozit pe venit. Administrația Bush a susținut o versiune a acestui lucru, deși propunerea a fost învinsă. Propunerea solicita ca Statele Unite să treacă de la unsistem de impozite pe venit în principal progresiv la un sistem național de impozitare care utilizează exclusiv impozitele pe consum.
În mod ideal, un sistem de impozitare a consumului proiectat corespunzător ar recompensa economisitorii și ar penaliza cheltuielile. În timp ce SUA nu au o taxă națională de consum, multe țări din lume au impus o formă de taxă națională de consum.
Japonia, de exemplu, a adăugat un impozit de consum de 3% la impozitul pe venit în 1989. Impozitul pe consum japonez (JCT) a crescut la 5% în 1997. În 2012, o creștere a impozitului în două părți pentru a dubla impozitul a ridicat-o mai întâi 8% în aprilie 2014. Era inițial programat să crească la 10% în octombrie 2015, dar două întârzieri l-au împins până în octombrie 2019. Există scutiri care includ produse alimentare, ziare și alte articole zilnice pentru a menține impozitul pe consum la 8 % pentru acele articole.
Tipuri de impozite pe consum
Taxa pe valoare adaugata
Majoritatea țărilor europene și Canada au un sistem de impozitare pe consum sub formă de TVA sau taxe pe valoarea adăugată.În Canada, TVA este denumită o taxă pe bunuri și servicii (GST) în unele provincii și o taxă de vânzare armonizată (HST) în altele.
Un TVA este un impozit pe diferența dintre ceea ce plătește un producător pentru materiile prime și forța de muncă și ceea ce percepe producătorul pentru bunurile finite. Prin urmare, această taxă de consum se percepe pe „valoarea adăugată” pentru bunuri și servicii de la etapa de producție până la etapa de consum final.
Acciza
O acciză este o taxă pe vânzări care se aplică unei anumite clase de bunuri, de obicei alcool, tutun, benzină sau turism. Unele accize sunt percepute pentru a descuraja un comportament sau cumpărarea anumitor bunuri despre care se crede că sunt în detrimentul economiei. Aceste accize sunt mai cunoscute sub numele de impozite pentru păcat. Alte accize se aplică persoanelor care beneficiază de un program sau infrastructură. De exemplu, taxele pe benzină sunt colectate de la șoferi pentru întreținerea drumurilor, autostrăzilor și podurilor.
Taxe de import
Taxele de import sunt taxe percepute unui importator pentru mărfurile care intră în țară. Taxele sunt transferate de către importator consumatorilor finali prin costuri mai mari. Valoarea acestei taxe de consum de plătit variază foarte mult în funcție de bunul importat, de țara de origine și de alți factori. Taxele de import pot fi calculate ca procent din valoarea mărfurilor importate sau pe baza cantității, greutății sau volumului mărfurilor importate.
Taxa de vânzare cu amănuntul
Impozitul pe vânzări este de obicei ad valorem, adică este calculat prin aplicarea unei cote procentuale la prețul impozabil al unei vânzări. Deși există o taxă pe vânzări în SUA, aceasta este o formă de impozit de stat, nu o taxă federală. În plus, taxele de vânzare de la stat scutesc tot felul de cheltuieli, precum alimente, sănătate și locuințe. Țările care au implementat impozitul pe vânzări ca impozit federal pe consum, impozitează aproape tot consumul.
Impozitul pe consum vs. impozitul pe venit
O taxă de consum este percepută oamenilor atunci când cheltuiesc bani. O taxă pe venit este percepută oamenilor atunci când câștigă bani sau când primesc dobânzi, dividende sau câștiguri de capital din investițiile lor.
Susținătorii unei taxe pe consum susțin că aceasta încurajează economisirea și investițiile și eficientizează economia, în timp ce impozitul pe venit penalizează economisitorii și recompensează cheltuielile. Astfel, ei susțin că este corect ca oamenii să fie impozitați pe ceea ce scot din rezerva limitată de resurse prin consum, mai degrabă decât pe ceea ce contribuie la fond folosind veniturile lor.
Pe de altă parte, oponenții susțin că o taxă pe consum afectează în mod negativ pe cei săraci care, în mod necesar, își cheltuiesc mai mult din venit. Aceștia afirmă că, din moment ce un impozit pe consum este o formă de impozit regresiv, populația bogată consumă o fracțiune mai mică din veniturile lor decât gospodăriile mai sărace.