Audit continuu
Ce este un audit continuu?
Un audit continuu este un proces intern care examinează practicile contabile, controalele riscurilor, conformitatea, sistemele tehnologiei informației și procedurile de afaceri în mod continuu. Auditurile continue sunt de obicei bazate pe tehnologie și sunt concepute pentru a automatiza verificarea erorilor și verificarea datelor în timp real.
Un sistem de audit continuu generează declanșatoare de alarmă care oferă notificări despre anomalii și erori detectate de sistem.
Chei de luat masa
- Auditul continuu necesită evaluarea continuă a practicilor contabile și a controalelor de risc.
- Această practică de audit ajută la evaluarea continuă a eficacității controalelor.
- Auditurile continue sunt cel mai des utilizate atunci când sunt implementate noi proceduri ca o modalitate de urmărire a eficacității.
Înțelegerea auditurilor continue
Un departament de audit intern are în mod normal un program stabilit pentru a-și desfășura activitatea, fie că este lunar, trimestrial, semestrial sau anual. O persoană sau o echipă petrece timp în fiecare zonă pentru a culege informații, a revizui și a analiza datele și a publica rapoartele lor pentru conducere și comitetul de audit al Consiliului de administrație. Un audit continuu este implementat prin intermediul tehnologiei, iar aceste mini jurnale asistă auditorul (auditorii) intern între auditul lor formal programat în mod regulat.
Auditul continuu nu trebuie confundat cu auditul asistat de calculator. În auditul asistat de computer, auditorul este pur și simplu asistat de tehnologie, cum ar fi foi de calcul pentru a finaliza un audit periodic. Auditul asistat de computer este condus exclusiv de auditor, în timp ce auditul continuu este menit să ruleze automat la intervale de timp regulate.
consideratii speciale
Multe audituri interne sunt efectuate la câteva luni după ce a avut loc o activitate comercială, dar aceste tipuri de audituri pentru anumite procese sunt prea lungi pentru a avea o valoare reală. Auditul continuu se face pentru a permite mai frecvent evaluările riscurilor și controalele de control; sunt folosite cel mai adesea atunci când se implementează un nou standard sau procedură. Natura continuă a auditului permite evaluări mai eficiente.
Avantajele și dezavantajele auditurilor continue
Un audit continuu este benefic în marcarea activității neobișnuite sau neconforme în mai multe domenii ale unei firme și în asigurarea respectării procedurilor stabilite. De exemplu, în departamentul de conturi de plătit, sistemul de audit continuu ar putea opri trimiterea unei sume neautorizate către un furnizor. În departamentul contabil sau juridic, acesta poate verifica dacă o depunere obligatorie către Securities and Exchange Commission (SEC) este trimisă înainte de termen.
Funcția de audit continuu poate monitoriza dacă rețelele de calculatoare ale firmei au fost pregătite pentru potențiale atacuri cibernetice. Aceste și mai multe sarcini ale auditului continuu promovează eficiența într-o organizație și minimizează sau elimină în totalitate încălcările procedurilor sau proceselor care ar putea să o expună la răspundere monetară sau juridică. În special, dezavantajele unui audit continuu sunt costuri inițiale de instalare și, probabil, o dependență excesivă de sistem în unele domenii ale operațiunilor unei firme în care ar fi necesară intervenția umană.