Taxa corporativa
Ce este impozitul pe profit?
Un impozit pe profit este un impozit pe profitul unei societăți. Impozitele sunt plătite pentru venitul impozabil al unei companii, care include venitul minus costul mărfurilor vândute (COGS), cheltuielile generale și administrative (G&A), vânzarea și comercializarea, cercetarea și dezvoltarea, amortizarea și alte costuri de exploatare.
Ratele impozitului pe profit variază foarte mult în funcție de țară, unele țări fiind considerate paradisuri fiscale datorită ratelor lor scăzute. Impozitele pe profit pot fi reduse prin diverse deduceri, subvenții guvernamentale și lacune în impozite, astfel încât rata efectivă a impozitului pe profit, rata pe care o plătește de fapt o societate, este de obicei mai mică decât rata legală; rata indicată înainte de orice deduceri.
Chei de luat masa
- Impozitele pe profit sunt colectate de guvern ca sursă de venit.
- Impozitele se bazează pe venitul impozabil după deducerea cheltuielilor.
- Cota impozitului pe profit în Statele Unite este în prezent la o cotă forfetară de 21%. Înainte de reformele fiscale Trump din 2017, rata impozitului pe profit era de 35%.
- O companie se poate înregistra ca o corporație S pentru a evita dubla impunere. O corporație S nu plătește impozitul pe profit, deoarece venitul este transferat către proprietarii de afaceri care sunt impozitați prin declarațiile lor individuale de impozitare.
Înțelegerea impozitului pe profit
Cota federală a impozitului pe profit din Statele Unite este în prezent fixă de 21%, ca urmare aLegii privind reducerile și impozitele fiscale (TCJA), pe care președintele Donald Trump a semnat-o în 2017 și a intrat în vigoare în 2018. Anterior, rata maximă a impozitului pe profit din SUA a fost de 35%.
Declarațiile privind impozitul pe profit ale SUA sunt de obicei scadente pe 15 martie. Corporațiile pot solicita o prelungire de șase luni pentru a depune declarațiile de impozit pe profit în septembrie. Datele scadente ale plăților în rate pentru declarațiile fiscale estimate au loc la mijlocul lunilor aprilie, iunie, septembrie și decembrie. Impozitele corporative sunt raportate în Formularul 1120 pentru corporațiile americane. Dacă o corporație are active de peste 10 milioane de dolari, aceasta trebuie să depună online.
Deduceri de impozit pe profit
Societăților le este permis să reducă venitul impozabil prin anumite cheltuieli comerciale necesare și obișnuite. Toate cheltuielile curente necesare pentru funcționarea afacerii sunt deductibile integral. Investițiile și imobilele cumpărate cu intenția de a genera venituri pentru afacere sunt, de asemenea, deductibile.
O corporație poate deduce salariile angajaților, beneficiile pentru sănătate, rambursarea școlarizării și bonusurile. În plus, o corporație își poate reduce veniturile impozabile prin deducerea primelor de asigurare, a cheltuielilor de călătorie, a datoriilor neplătite, a dobânzilor, a impozitelor pe vânzări, a taxelor pe combustibil și a accizelor. Taxele de pregătire a impozitelor, serviciile juridice, contabilitatea și costurile publicitare pot fi, de asemenea, utilizate pentru a reduce veniturile afacerii.
consideratii speciale
O problemă centrală legată de impozitarea societăților este conceptul de dublă impunere. Anumite corporații sunt impozitate pe venitul impozabil al companiei. Dacă acest venit net este distribuit acționarilor, acești indivizi sunt obligați să plătească impozite individuale pe dividendele primite.În schimb, o afacere se poate înregistra ca o corporație S și poate avea toate veniturile transmise proprietarilor de afaceri. O corporație S nu plătește impozitul pe profit, deoarece toate impozitele sunt plătite prin declarații de impozitare individuale.
Avantajele impozitului pe profit
Plata impozitelor pe profit poate fi mai benefică pentru proprietarii de afaceri decât plata impozitului individual pe venit suplimentar. Declarațiile de impozitare ale întreprinderilor deduc asigurări medicale pentru familii, precum și prestații marginale, inclusiv planuri de pensionare și trusturi amânate de impozite. Este mai ușor și pentru o corporație să deducă pierderile.
O corporație poate deduce întreaga sumă a pierderilor, în timp ce un proprietar unic trebuie să furnizeze dovezi cu privire la intenția de a obține profit înainte ca pierderile să poată fi deduse. În cele din urmă, profitul obținut de o corporație poate fi lăsat în cadrul corporației, permițând planificarea fiscală și potențiale avantaje fiscale viitoare.