Crummey Trust
Ce este un Trust Crummey?
Un trust Crummey face parte dintr-o tehnică de planificare imobiliară care poate fi folosită pentru a profita de excluderea impozitului pe cadou atunci când transferă bani sau active către o altă persoană, păstrând în același timp opțiunea de a pune limitări atunci când destinatarul poate accesa banii.
Chei de luat masa
- Un trust Crummey este folosit pentru a profita de excluderile de impozite pe cadouri.
- Trusturile Crummey sunt adesea folosite de părinți pentru cadourile copiilor lor.
- Trustul Crummey poartă numele lui Clifford Crummey, care a fost prima persoană care a folosit tehnica.
Înțelegerea unui Trust Crummey
Trusturile Crummey sunt de obicei folosite de părinți pentru a oferi copiilor lor cadouri pe toată durata vieții, în timp ce își protejează banii de impozitele pe cadou, atât timp cât valoarea cadoului este egală sau mai mică decât suma anuală permisă de excludere.
Pentru anii fiscali 2020 și 2021, această sumă este de 15.000 USD. Un trust Crummey permite unei familii să continue să facă cadoul anual de 15.000 de dolari în timp ce plasează banii într-un fond protejat. Fondul protejat protejează de impozitele pe cadouri impuse de Serviciul de Venituri Interne (IRS).
Excluderea taxei pe cadouri nu se aplică de obicei cadourilor făcute trusturilor. IRS cere beneficiarului cadoului să aibă un „interes prezent” în cadou pentru ca excluderea să înceapă. Beneficiarului trebuie să i se acorde accesul imediat la cadou atâta timp cât nu sunt minori sub 18 ani. trusturile oferă beneficiarilor un „interes viitor” în activele trustului.
Utilizarea unui trust Crummey permite unui destinatar eligibil să facă retrageri de cadou într-un interval de timp stabilit, cum ar fi în termen de 30 sau 60 de zile de la transfer. Dincolo de acest punct, fondurile de cadouri deținute în trust se încadrează în regulile de retragere stipulate de către concedentul trustului.
De exemplu, un părinte poate desemna că un copil nu poate accesa banii de încredere până la împlinirea vârstei de 25 de ani. Dar, chiar dacă destinatarul decide să intre în încredere imediat, ei au acces doar la cel mai recent cadou. Toate fondurile de cadouri anterioare rămân protejate în contul fiduciar.
Istoria Trustului Crummey
Trustul Crummey este numit după Clifford Crummey, primul contribuabil de succes care a folosit această tehnică. După înființarea unui trust în acest mod, IRS a încercat să îi refuze lui și familiei sale excluderea anuală a impozitului pe cadouri.
IRS a susținut că trustul nu a îndeplinit prevederea „dobânzii imediate” a excluderii impozitului pe cadouri. Cu toate acestea, instanțele nu au fost de acord și au decis în favoarea familiei Crummey. În urma procesului judiciar din anii 1960, trustul Crummey continuă să fie o opțiune viabilă pentru familiile care doresc să facă cadouri pe viață copiilor lor, protejând în același timp împotriva impozitelor pe cadouri.
Un potențial dezavantaj al încrederii Crummey este acela că oferirea beneficiarilor, în special a copiilor, de acces imediat la cadouri considerabile poate pune în pericol capacitatea fondului de a acumula avere pe termen lung. Unele familii ocolesc acest lucru prin stabilirea anumitor restricții, cum ar fi limitarea cantității sau frecvenței retragerilor sau încetarea viitoarelor cadouri destinatarilor care retrag fonduri imediat.