Ce este contul de datorii pe termen scurt / curent?
Datoria este orice sumă de bani pe care o parte, cunoscută sub numele de debitor, o împrumută de la o altă parte sau de la creditor. Persoanele fizice și companiile împrumută bani, deoarece de obicei nu au capitalul de care au nevoie pentru a-și finanța singuri achizițiile sau operațiunile. Și este de așteptat ca datoria să fie rambursată la o dată ulterioară. Există diferite tipuri de datorii, atât pe termen scurt, cât și pe termen lung. În acest articol, analizăm ce este datoria pe termen scurt / actual pe termen lung și cum este raportată aceasta în bilanțul unei companii.
Chei de luat masa
- Datoria pe termen scurt / curent prezintă suma totală a datoriei care trebuie plătită în cursul anului curent.
- Datoriile de plată după următoarele 12 luni sunt păstrate în contul datoriei pe termen lung.
- Datorită structurii unor datorii corporative, companiile trebuie adesea să ramburseze o parte din principal deținătorilor de creanțe pe durata de viață a datoriei.
Care este datoria pe termen scurt / actual?
În general, există o mulțime de confuzie cu acest termen. Cum poate fi ceva atât lung cât și scurt? În ciuda aparențelor, acest concept nu este atât de complex. Scurt / curent datoria pe termen lung este un element rând separat pe o foaie de sold cont. Acesta prezintă suma totală a datoriei care trebuie plătită în cursul anului curent – în următoarele 12 luni. Atât creditorii, cât și investitorii folosesc acest element pentru a determina dacă o companie este suficient de lichidă pentru a-și achita obligațiile pe termen scurt.
Răspunderea actuală contul sau datoriile pe termen scurt intrare este pentru datoriile care urmează să fie plătit în următoarele 12 luni, inclusiv credite bancare pe termen scurt și conturile de plătit elemente. În unele cazuri, datoria pe termen scurt poate fi achitată în cursul anului fiscal curent. În cazul în care contul este mai mare decât numerarul curent al companiei și echivalentele de numerar, poate fi un semn că compania ar putea avea o stare financiară slabă, deoarece nu dispune de numerar suficient pentru a-și rambursa datoriile pe termen scurt.
Poate exista, de asemenea, o parte din datoria pe termen lung prezentată în contul datoriei pe termen scurt. Aceasta poate include orice rambursări datorate pe datoriile pe termen lung, pe lângă datoriile curente pe termen scurt.
În cazul în care contul este mai mare decât numerarul curent al companiei și echivalentele de numerar, acesta poate indica faptul că societatea este instabilă din punct de vedere financiar, deoarece nu dispune de numerar suficient pentru a-și rambursa datoriile pe termen scurt.
Datorii separate
Orice datorie care urmează a fi achitată la un moment dat după următoarele 12 luni este păstrată în contul datoriei pe termen lung. Aceste datorii pot include obligații de finanțare sau leasing. Datorită structurii unor datorii corporative – atât obligațiuni, cât și bancnote companiile trebuie adesea să ramburseze o parte din principal deținătorilor de creanțe pe durata de viață a datoriei.
Suma principală rambursată în cursul anului curent se deține în contul datoriilor pe termen scurt / curent. Nu confundați acest lucru cu dobânda plătită pentru datorii în cursul anului curent, deoarece acea cheltuială se află într-un cont separat – dobânzi de plătit.
Exemplu de cont pe termen scurt / curent
Să presupunem că compania ABC emite o obligațiune de 100 de milioane de dolari care scade în 10 ani cu legământul că trebuie să facă rambursări egale pe durata de viață a obligațiunii. În această situație, compania este obligată să ramburseze 10 milioane de dolari, sau 100 de milioane de dolari timp de 10 ani, pe an, în principal. În fiecare an, bilanțul împarte pasivul în ceea ce urmează să fie plătit în următoarele 12 luni și în ceea ce urmează să fie plătit după aceea.
Deci, în primul an, compania trebuie să plătească 10 milioane USD în principal, astfel încât această sumă este deținută în contul datoriilor pe termen scurt / curent. Restul de 90 de milioane de dolari din cont sunt deținute în contul de pasiv pe termen lung din bilanț.