Acord de custodie
Ce este un acord de custodie?
Un acord de custodie este un aranjament în care se deține un activ sau o proprietate în numele proprietarului real (beneficiar efectiv). Astfel de acorduri sunt încheiate în general de agenții de stat sau companii pentru a administra diverse programe de beneficii.
Chei de luat masa
- Cu un acord de custodie, un nominalizat deține active sau proprietăți în numele proprietarului real.
- Exemple includ programe de beneficii pentru angajați, cum ar fi planuri 401 (k) sau conturi de economii de sănătate în care o companie angajează o terță parte pentru a administra planul.
- Aceste tipuri de acorduri oferă angajaților avantajul de a avea un cont administrat de un profesionist în investiții.
Cum funcționează un acord de custodie
Un exemplu de acord de custodie ar fi un plan de pensionare al companiei. Multe, dacă nu chiar majoritatea, companiile angajează o terță parte pentru a administra astfel de planuri pentru a colecta plăți de la angajator și angajați, pentru a investi fondurile și pentru a plăti beneficiile.
Avantajul acestui aranjament este că beneficiarul beneficiar primește sfaturi profesionale, ceea ce economisește timp și înseamnă adesea taxe mai mici, care altfel ar fi disponibile dacă banii ar fi gestionați de fiecare proprietar individual.
Cu acordurile de custodie utilizate pentru programele de beneficii, custodele colectează fondurile angajaților prin deduceri periodice de salarizare și investesc banii; orice comisioane legate de aceste acorduri sunt de obicei mai mici decât cele care ar fi percepute investitorilor individuali.
Cum se aplică acordurile de custodie
Acordurile de custodie sunt utilizate pentru o varietate de programe de beneficii, cum ar fi IRA-urile și conturile de economii de sănătate. În mod obișnuit, acordul prezintă plata de la persoana care va fi plătită custodelui care, la rândul său, va asigura ca fondurile să fie deținute la o bancă sau altă instituție financiară. În funcție de tipul de cont, custodele s-ar putea să nu fie răspunzătoare dacă angajatorul lucrătorului nu furnizează fondurile corespunzătoare care au fost destinate beneficiului. De exemplu, dacă o companie nu furnizează contribuția corespunzătoare la un plan de economii pentru pensii, orice pierderi care ar putea suferi nu ar fi responsabilitatea custodelui.
Conform unui astfel de acord, un custode poate fi obligat să raporteze Serviciului de venituri interne orice distribuție efectuată din conturile sau activele pe care le supraveghează. Cu toate acestea, nu este neapărat obligația custodelui să raporteze motivul pentru care a fost efectuată distribuția. De exemplu, dacă un angajat cu un cont de economii de sănătate primește o distribuție, angajatul poate deține responsabilitatea pentru a demonstra că acest lucru s-a îndreptat către ceea ce este considerat o cheltuială medicală calificată.
Angajatul, nu custodele, poate fi necesar să păstreze orice evidență care să confirme distribuția a fost făcută fără impozite. De asemenea, ar putea depinde de angajat și nu de custode să stabilească ce impozite pe venit sunt datorate pentru distribuție, precum și dacă există sancțiuni fiscale care s-ar aplica.
De asemenea, custodele s-ar putea să nu fie responsabil pentru reținerea unei părți din distribuție care ar fi utilizată pentru acoperirea impozitelor pe venit datorate. Dacă proprietarul contului ar muri, custodele ar putea fi responsabil pentru lichidarea fondurilor din cont și apoi se va asigura de distribuirea activelor către beneficiari în conformitate cu parametrii patrimoniului decedatului.