Credit amânat
Ce este creditul amânat?
Creditul amânat reprezintă banii primiți de o companie, dar care nu sunt raportați imediat ca venituri, deoarece nu au fost încă câștigați. Conform metodei contabilității de angajamente, veniturile pot fi recunoscute ca fiind câștigate numai atunci când produsul sau serviciul plătit de un client a fost livrat și încasările pot fi corelate cu o cheltuială aferentă.
Creditul amânat – cunoscut și sub denumirea de venituri amânate, venituri amânate sau venituri neîncasate – este înregistrat în bilanț ca pasiv. Elementele care se încadrează în această categorie includ taxe de consultanță, taxe de abonament și orice alt flux de venituri care este legat de promisiuni viitoare.
Chei de luat masa
- Creditul amânat este venitul primit care va fi înregistrat la o dată ulterioară, în conformitate cu standardele contabile de angajamente.
- Majoritatea companiilor recunosc veniturile numai atunci când produsul sau serviciul plătit de un client a fost livrat și încasările pot fi echivalate cu o cheltuială aferentă.
- Până când compania își îndeplinește obligația și nu este exclusă șansa de a renunța la o comandă, plata este înregistrată în bilanț ca o datorie.
- Creditul amânat este utilizat în principal ca mijloc de uniformizare sau „netezire” a înregistrărilor financiare și de a oferi o imagine mai exactă a activităților comerciale.
Înțelegerea creditului amânat
În majoritatea cazurilor, un credit amânat este legat de plăți în avans. Clientul plătește vânzătorului pentru un bun sau un serviciu care este programat să fie livrat sau efectuat în viitor. Acest lucru poate fi cunoscut și sub denumirea de venituri amânate.
Întrucât compania nu a furnizat încă ceva în schimbul banilor pe care tocmai i-a primit, va înregistra de obicei plata ca pasiv curent în bilanț. Plata este considerată o datorie, deoarece reprezintă o obligație. Trebuie încă lucrat pentru a câștiga acești bani și există posibilitatea ca bunul sau serviciul să nu fie livrat sau ca cumpărătorul să anuleze comanda, caz în care compania ar putea fi nevoită să ramburseze clientul, în funcție de condiții stabilite în mod explicit într-un contract semnat.
Conform metodei contabilității de angajamente, practica contabilă standard pentru majoritatea companiilor, veniturile sunt recunoscute ca fiind câștigate numai atunci când bunurile sau serviciile sunt livrate cumpărătorului – și nu atunci când sunt plătite.
Numai atunci când vânzătorul a furnizat serviciile sau a livrat marfa pentru care a fost deja plătită, acesta poate înregistra banii primiți inițial ca venituri. În acest moment, creditul amânat este recunoscut și pasivul este eliminat din bilanț.
Avantajele creditului amânat
Creditul amânat este utilizat în mare măsură în scopuri de contabilitate și ca mijloc de uniformizare sau „netezire” a înregistrărilor financiare și oferirea unei imagini mai exacte a activităților comerciale.
Dacă, de exemplu, toate comisioanele de membru sau abonament ale unei companii tocmai au venit în primul trimestru și toate produsele au fost apoi expediate în al doilea , declarația de profit și pierdere trimestrial ar fi evident înclinată.
Exemplu de credit amânat
XYZ Corporation vinde servicii de abonament la cluburi de carte. Membrii plătesc în avans o taxă all-inclusive care include taxe pentru o carte a lunii și transportul aferent.
Membrii plătesc abonamentul anului în avans. Când XYZ Corporation încasează plățile, acestea marchează o datorie de credit amânată în bilanț pentru suma totală. Pe măsură ce cărțile sunt livrate, veniturile pentru livrarea respectivă sunt recunoscute și valoarea datoriei de credit amânat este redusă cu suma respectivă.
consideratii speciale
Creditul amânat este de obicei înregistrat în bilanț ca o datorie curentă, deoarece majoritatea termenelor de plată anticipată sunt de obicei pentru 12 luni sau mai puțin. Cu toate acestea, în unele scenarii, este posibil ca un client să facă o plată anticipată în avans pentru bunuri sau servicii care sunt programate să fie livrate pe o perioadă mai lungă de timp, cum ar fi cu un serviciu de abonament pe mai mulți ani.
În aceste cazuri, orice element deja plătit pentru care este așteptat să fie livrat sau redat după mai mult de un an ar trebui clasificat în secțiunea de pasiv pe termen lung a bilanțului.