Deficienta

Ce este o deficiență?

O deficiență este diferența numerică dintre valoarea impozitului pe care un contribuabil sau o entitate contribuabilă o raportează asupra unei declarații fiscale și suma pe care serviciul de venituri interne (IRS) o determină de fapt este datorată. Termenul se aplică doar deficiențelor și nu excedentelor. Contribuabilii sunt informați cu privire la deficiențe prin scrisori de deficiență.

Chei de luat masa

• Când venitul raportat la IRS este mai mic decât venitul raportat pentru dvs. de către angajatori sau alte surse, veți primi o notificare de deficiență.
• Notificările privind deficiențele necesită acțiuni imediate și nu puteți solicita o extensie atunci când căutați să rezolvați problema.
• În caz de deficiență din cauza furtului de identitate, consultați site-ul web al IRS privind furtul de identitate pentru mai multe informații.

Înțelegerea deficienței privind impozitele raportate

O deficiență este localizată în timpul auditurilor interne efectuate de IRS care compară diferitele formulare care au fost depuse. Entitățile care raportează obligațiile contribuabililor includ băncile, angajatorii și alte întreprinderi.

O deficiență este evaluată atunci când suma sau obligația fiscală raportată către IRS de către contribuabil este mai mică decât suma raportată de terți. Documentele terță parte sunt o indicație către IRS că o formă de venit a fost primită de contribuabil.

Deficiențele pot deveni cu ușurință impozite înapoi dacă contribuabilii nu iau măsuri prompte. O notificare de deficiență nu echivalează automat cu un audit sau cu o măsură disciplinară, dar ar trebui luată în serios. Contribuabilii pot utiliza informațiile de contact furnizate în scrisoarea de deficiență pentru a contacta IRS pentru informații suplimentare.

Anunțurile de deficiență nu sunt, de asemenea, facturi de la IRS. Potrivit IRS, „Este o propunere și vă informează despre informațiile pe care le-am primit și despre modul în care acestea vă afectează impozitul. De asemenea, vă oferă opțiunea de a fi de acord, să furnizați informații suplimentare pentru a fi luate în considerare dacă nu sunteți de acord sau informații pentru depunerea unui petiție cu Curtea fiscală aSUA.

Exemple de evenimente care duc la o deficiență

O deficiență rezultă atunci când un contribuabil W-2 prezentat de un angajator nu este raportat ca venit. Pe măsură ce IRS examinează documentația furnizată de angajatori, articolele sunt comparate cu cele raportate de contribuabil. Dacă IRS localizează un W-2 furnizat de un angajator, dar care nu este raportat de angajat, se evaluează o deficiență.

Deficiențele sunt, de asemenea, evaluate din cauza datelor incoerente. Aceasta include atunci când veniturile raportate pe W-2 și cele raportate pe documentele fiscale, cum ar fi un 1040, nu se potrivesc. Indiferent dacă este intenționată sau accidentală, orice răspundere suplimentară este evaluată ca o deficiență. Un audit oficial poate produce, de asemenea, o deficiență. În timpul unui audit, IRS va analiza toate informațiile și documentația ca parte a declarației din anul fiscal respectiv. Dacă se stabilește că sunt datorate impozite suplimentare, rezultă o deficiență.

IRS enumeră următoarea listă de verificare pentru a nu primi o notificare de deficiență:

• Păstrați înregistrări exacte și complete.
• Așteptați până când veți obține toate declarațiile de venit înainte de a depune declarația fiscală.
• Verificați înregistrările pe care le obțineți de la angajator, companie ipotecară, bancă sau alte surse de venit (W-2, 1098, 1099, etc.) pentru a vă asigura că sunt corecte.
• Includeți toate veniturile în declarația de impozitare.
• Urmați instrucțiunile despre cum să raportați venituri, cheltuieli și deduceri.
• Depuneți o declarație fiscală modificată pentru orice informație pe care o primiți după ce ați depus declarația.

Abordarea notificărilor de deficiență

Un formular CP3219A, Notificare de deficiență, este trimis după o primă notificare și raportul de examinare este trimis și ignorat. Notificarea, care nu este o factură fiscală, specifică neconcordanțele dintre obligația fiscală raportată de contribuabil și obligația evaluată de IRS.

Odată ce documentul este primit în cazul în care contribuabilul este de acord că deficiența indicată de IRS este corectă, contribuabilul trebuie să răspundă în termen de 90 de zile în Formularul 5564, Notificare de deficiență – Renunțare. În cazul în care contribuabilul nu este de acord cu evaluarea, acesta poate alege să conteste deficiența prin depunerea unei petiții la Curtea Fiscală a SUA până cel târziu la data indicată în anunț. Vă rugăm să rețineți că instanța nu poate lua în considerare cazul dvs. dacă depuneți petiția târziu și nu există extensii.

Există mai multe consecințe dacă ignorați notificarea privind deficiența și nu vă achitați datoria fiscală. IRS poate pune în aplicare și impune drepturi fiscaleasupra salariilor sau contului dvs. bancar, impozite prin confiscarea proprietății sau a altor active sau chiar lansarea unei anchete penale, care ar putea duce la închisoare. 

Deficiență datorată fraudei sau furtului de identitate

În cazul în care deficiența este un rezultat al fraudei sau Formularul 14039, Declarația pe propoziția de furt de identitate. 

Poate rezulta fraudă dacă o sumă incorectă este listată intenționat de către angajator pe contribuabilul W-2. Furtul de identitate poate rezulta dacă o altă persoană decât contribuabilul lucrează în timp ce pretinde în mod fals numele contribuabilului și numărul de securitate socială ca fiind proprii. Un contribuabil nu va fi responsabil pentru impozitul pe venit pe veniturile pe care nu le-au câștigat ei înșiși.