Depozit în tranzit
Ce este un depozit în tranzit?
Un depozit în tranzit reprezintă bani primiți de o companie și înregistrați în sistemul contabil al companiei. Depozitul a fost deja trimis la banca, dar nu a fost încă să fie prelucrate și publicate în contul bancar. În contabilitatea financiară, aceste fonduri se reflectă în soldul de numerar al companiei în ziua primirii depozitului, chiar dacă banca poate dura câteva zile pentru a procesa depozitul și a o înregistra în soldul băncii. Termenul „depozit în tranzit” este utilizat pentru a clasifica această intrare în numerar și pentru a ține evidența diferențelor de timp care altfel pot cauza dificultăți în reconcilierea soldului de numerar al companiei în situațiile sale financiare cu extrasele sale bancare lunare.
Chei de luat masa
- Un „depozit în tranzit” este un termen contabil care se referă la cecuri sau alte plăți fără numerar pe care o companie le-a primit și le-a înregistrat în sistemul său contabil, dar care nu au fost încă compensate de banca sa.
- În timp ce soldurile bancare reflectă adesea depozitele imediat, este posibil ca fondurile să nu fie disponibile pentru câteva zile lucrătoare, în timp ce se întâmplă procesul de compensare.
- Marcarea acestor plăți ca „depozite în tranzit” reprezintă diferențele de timp care pot apărea în urma acestui proces.
- Depozitele în tranzit reprezintă o parte majoră a reconcilierilor bancare, în care un contabil finalizează lunar o reconciliere a cifrei de numerar din bilanțul companiei cu soldul bancar reflectat în extrasul bancar.
Înțelegerea depozitelor în tranzit
Un articol de tranzit este orice cec sau draft care este emis de o altă instituție decât banca în care urmează să fie depus. Articolele de tranzit sunt separate de tranzacțiile interne care implică cecuri care au fost scrise de către clienții unei bănci. Articolele de tranzit sunt trimise la banca trasului fie prin prezentare directă, fie prin intermediul unei case de compensare locale .
Majoritatea băncilor vor retine un cec de tranzit depus, așa cum este permis de Regulamentul CC al Rezervei Federale. Regulamentul CC permite băncilor să dețină o reținere de până la nouă zile pe articolele de tranzit. Majoritatea băncilor vor retine un articol de tranzit suficient de mult pentru ca acesta să poată șterge contul pe care este tras. Deoarece elementul este tras pe un cont la o bancă diferită de cea în care a fost depus, acest lucru poate dura câteva zile.
Cu toate acestea, multe bănci pun la dispoziție fonduri din elementele de tranzit depuse în ziua lucrătoare următoare după depuneri, sau două zile lucrătoare mai târziu, ca o chestiune de politică. Acest lucru este posibil, deoarece conversia electronică a cecurilor și alte forme de conversie a proiectului de bancă electronică fac posibilă ștergerea rapidă a articolelor de tranzit.
Dacă nu există fonduri suficiente în contul pe care este extras, articolul de tranzit nu va fi șters. Când se întâmplă acest lucru, fondurile nu vor fi depuse conform planificării. În unele cazuri, o bancă poate fi de acord să încaseze un element de tranzit înainte de a fi compensat, dar dacă nu compensează, banca va debita suma din contul deponentului pentru a acoperi discrepanța.
Companiile care își au clienții trimit plăți direct la banca lor nu se ocupă de această problemă de sincronizare, deoarece compania este informată despre depozite atunci când sunt înregistrate în contul lor bancar. Pentru companiile care colectează propriile plăți, pentru a construi situații financiare exacte, contabilii trebuie deseori să reconcilieze diferențele de timp cauzate de factori precum depozitele în tranzit.
Exemplu de depozit în tranzit
De exemplu, să presupunem că ABC Company a primit un cec de 10.000 USD de la un client la 31 decembrie. Clientul folosește acest cec pentru a plăti soldul conturilor de creanță restante din sistemul contabil ABC Company. La primirea cecului, ABC Company va înregistra un debit în numerar și un credit în conturile de primit. Acest lucru va reduce soldul creanțelor conturilor clientului și va crește numerarul și elementul rând echivalent în numerar al bilanțului companiei. De asemenea, va fi inclus în cifra de numerar finală în situația fluxurilor de numerar ale companiei ABC.
Contabilul companiei ABC depune apoi acest cec în contul bancar în aceeași zi, 31 decembrie. Cu toate acestea, banca poate marca depozitul ca fiind „în așteptare” și nu crește soldul contului cu 10.000 USD până când nu a terminat procesarea acestuia, câteva zile mai tarziu. Deoarece ABC Company trebuie să-și raporteze soldurile de numerar și creanțe la sfârșitul anului, este corect să se numere acest depozit în tranzit de 10.000 USD ca fiind în numerar de la sfârșitul anului, chiar dacă banca nu a înregistrat-o în soldul său până mai tarziu.