Cont Roth desemnat
Ce este un cont Roth desemnat?
Un cont Roth desemnat este un cont separat într-un cont 401 (k ), 403 (b ) sau guvernamental 457 (b) care deține contribuții Roth desemnate. Contribuțiile Roth desemnate sunt amânări elective pe care participantul alege să le includă în venitul brut.
Cum funcționează un cont Roth desemnat
Contribuțiile de potrivire a conturilor Roth desemnate pot fi făcute de angajatori, la fel cum pot fi făcute contribuții la conturile 401 (k) sau 403 (b). Investitorii pot face contribuții atât la un cont tradițional de pre-impozitare, cât și la un cont Roth desemnat în același an fiscal, dar contribuțiile totale sunt supuse unei limite anuale de contribuție. Pentru conturile Roth desemnate, limita de contribuție anuală este aceeași cu limitele pentru planurile 401 (k) – care este de 19.500 USD pentru 2020 și 2021, cu o contribuție de recuperare de 6.5000 USD pentru cei de 50 de ani și peste.
Angajatorii pot oferi angajaților posibilitatea de a face contribuții de amânare a salariului după impozitare într-un cont Roth desemnat separat în planul de pensionare 401 (k), 403 (b) sau 457 (b) guvernamental. Spre deosebire de amânările elective înainte de impozitare, suma pe care o contribuie angajații la un cont Roth desemnat este inclusă în venitul brut. Cu toate acestea, distribuțiile din cont sunt, în general, scutite de impozite, inclusiv câștigurile neimpozitate anterior din cont.
consideratii speciale
Potrivirea angajatorului
Doar amânările elective ale angajaților pot fi contribuite la un cont Roth desemnat. Contribuțiile potrivite și contribuțiile la partajarea profitului nu pot fi făcute direct în contul Roth desemnat. Un angajator poate utiliza amânările Roth desemnate în calcularea unei contribuții potrivite, dar suma potrivită trebuie să fie contribuită la un alt cont din plan.
Tratament fiscal
Contribuțiile Roth desemnate sunt tratate la fel ca amânările elective pretax în mai multe scopuri, inclusiv următoarele:
- Limite anuale de contribuție
- Restricții privind neperformabilitatea și distribuția și testarea nediscriminării
- Distribuții minime obligatorii (RMD-uri)
- Calcule ale limitelor deducerii planului
Avantajele conturilor Roth desemnate
Distribuțiile calificate dintr-un cont Roth desemnat sunt excluse din venitul brut. În general, o distribuție se califică pentru excluderea venitului atunci când are loc la mai mult de cinci ani de la contribuția inițială la cont și când participantul are vârsta de 59½ ani sau mai mult, moare sau devine invalid. Un plan 401 (k), 403 (b) sau guvernamental 457 (b) poate permite angajaților să desemneze unele sau toate amânările elective ale planului drept contribuții Roth după impozitare.
Este posibil ca planurile SARSEP și IRA SIMPLE să nu ofere conturi Roth desemnate. Odată ce un participant contribuie la un cont Roth desemnat, participantul nu poate modifica ulterior contribuțiile la amânări înainte de impozitare, deci nu sunt permise recaracterizări. Participanții pot fi capabili să reporteze o distribuție eligibilă de trecere la un cont Roth desemnat dintr-un alt cont din același plan.
Comparativ cu un Roth IRA, conturile Roth desemnate oferă limite anuale mai mari de contribuție decât Roth IRA și nu sunt supuse limitărilor de venit brut modificate care restricționează unele persoane să contribuie la Roth IRA și permit participanților să își păstreze economiile Roth și pre-impozite într-un singur plan.