Excluderea dividendelor

Ce este excluderea dividendelor?

Excluderea dividendelor se referă la o prevedere a Serviciului de venituri interne (IRS) care permite corporațiilor să scadă o parte din dividendele primite atunci când își calculează venitul impozabil. Excluderile de dividende se aplică numai entităților corporative și investițiilor pe care le au în alte companii, nu se aplică acționarilor individuali. Scopul excluderii dividendelor este evitarea dublei impuneri.

Chei de luat masa

• O excludere a dividendelor este o prevedere a Serviciului de venituri interne (IRS) care permite corporațiilor să deducă o parte din dividendele primite atunci când își calculează venitul impozabil.
• Excluderea dividendelor se aplică numai entităților corporative și investițiilor acestora și nu se aplică acționarilor individuali.
• Motivul excluderii dividendelor este acela de a împiedica corporațiile să fie supuse dublei impuneri.
• Legea actuală adoptată prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă prevede că, dacă o corporație deține mai puțin de o cincime din acțiunile altei companii, aceasta poate deduce 50% din dividende. Dacă o corporație deține 20% sau mai mult din companie, aceasta poate deduce 65% din dividende.
• Similar cu excluderea dividendelor este și deducerea dividendelor primite, care este o scădere fiscală pentru corporațiile care primesc dividende de la entități afiliate. Aceasta pentru a evita tripla impozitare.

Înțelegerea excluderii dividendelor

Excluderea dividendelor permite în esență corporațiilor să deducă dividendele primite din investițiile lor, asigurându-se că dividendele entității beneficiare sunt impozitate o singură dată. Înainte de regulă, corporațiile puteau fi impozitate pe profiturile lor și apoi din nou pe dividende. În special, excluderea dividendelor se aplică numai companiilor clasificate drept întreprinderi interne și nu entităților străine. În plus, numai dividendele emise de alte companii naționale sunt eligibile pentru excludere.

Pe aceeași linie cu excluderea dividendelor este deducerea primită a dividendelor, cunoscută și sub numele de DRD. Deducerea dividendelor primite este o scădere fiscală federală pentru corporațiile eligibile din SUA care primesc dividende de la entități afiliate. Această prevedere IRS urmărește să atenueze consecințele potențiale ale triplei impuneri asupra companiilor tranzacționate public, adică atunci când același venit este impozitat pentru compania care plătește dividendul, compania care primește dividendul și când acționarului i se plătește un dividend.

Excluderea dividendelor și Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă

Pasajul dereduceri fiscale și locuri demuncă Act (TCJA) la sfârșitul anului 2017 aschimbat anumite dispoziții ale excluderi dedividende. Anterior, corporațiile care dețineau mai puțin de o cincime din acțiunile altei companii puteau deduce 70% din dividende. Dacă o corporație deținea până la 80% din companie, ar putea deduce 75% din dividende. Corporațiile care dețineau peste 80% din cealaltă companie erau eligibile să deducă toate dividendele.

Începând cu 1 ianuarie 2018, noul regim fiscal a scăzut standardul conform căruia dividendele au primit o deducere de la 70% la 50%. De asemenea, a redus deducerea de 80% din dividendele primite la 65%, care se aplică dividendelor de la corporații care dețin cel puțin 20% din acțiunile lor deținute de corporația beneficiară.

Noua lege fiscală, deasemenea,înlocuiește schema corporativ gradat rata deimpozitare, care aavut o rată superioară de 35%, cu o rată fixă deimpozitare de21% la toate societățile C. Având în vedere acest lucru, excluderile reduse și rata de impozitare mai mică vor duce probabil la aproximativ același impozit efectiv datorat pentru dividendele primite.

Cota mai mică de impozitare poate încuraja mai multe întreprinderi să funcționeze cu o clasificare corporativă, în special cele care nu intenționează să emită dividende acționarilor lor actuali. Anterior, parteneriatele aveau un avantaj de rată față de corporațiile C, dar acest avantaj a fost atenuat de noua schemă fiscală, mai ales dacă deducerea pentru venitul de trecere se dovedește limitată sau cu totul absentă. 

Avantajele excluderii dividendelor

Excluderea dividendelor beneficiază în mare măsură companiile, deoarece le împiedică să suporte dubla impunere; plata impozitelor pe dividende și apoi plata impozitelor pe profiturile lor, care ar include valoarea dividendului.

Prin urmare, această excludere lasă pe masă bani suplimentari pe care o companie să îi poată folosi în moduri care îi pot îmbunătăți sănătatea financiară, ceea ce în schimb ar îmbunătăți valoarea acțiunilor sale pentru acționarii săi. Companiile pot utiliza numerarul suplimentar în scopuri de investiții, pentru a extinde creșterea sau pentru a îmbunătăți operațiunile curente.

Dacă o companie a luat în considerare finanțarea datoriei pentru orice activități legate de afaceri, numerarul suplimentar obținut din excluderile de dividende poate face acest lucru inutil, evitând o sarcină a datoriilor și plățile de dobânzi.