Credit de venit câștigat (EIC)
Ce este creditul de venit câștigat?
Creditul pe venit câștigat (EIC) este un credit fiscal rambursabilcare ajută anumiți contribuabili din SUA cu câștiguri mici prin reducerea impozitului datorat pe bază de dolar cu dolar. Contribuabilii pot fi eligibili pentru rambursări dacă creditul lor fiscal depășește obligația fiscală pentru anul respectiv. Legislația adoptată în 2020 a recunoscut că în 2020 veniturile multor contribuabili au fost mai mici decât veniturile lor în 2019 din cauza pandemiei COVID;această lege permite contribuabililor să își bazeze EIC solicitat pe declarațiile fiscale din 2020, fie pe câștigurile din 2019, fie din 2020. Pentru declarațiile fiscale din 2021, legea liberalizează unele reguli EIC și pune la dispoziție un EIC crescut pentru mai mulți contribuabili fără copii.
Deoarece veniturile multor contribuabili din 2020 au fost mai mici decât veniturile din 2019 din cauza pandemiei COVID, EIC a declarat că în declarațiile fiscale din 2020 se poate baza fie pe câștigurile din 2019, fie din 2020.
Înțelegerea creditului de venit câștigat
Creditul pe venit câștigat (EIC), denumit și credit pe impozitul pe venitul câștigat (EITC), a fost conceput ca un „plan de bonus de muncă” pentru a suplimenta salariile lucrătorilor cu venituri mici, pentru a compensa efectul impozitelor pe asigurările sociale și pentru a încuraja lucrează astfel încât să-i îndepărtezi pe oameni de bunăstare. Continuă să fie privit ca un beneficiu fiscal împotriva sărăciei.
EIC este disponibil numai pentru contribuabilii cu venituri mici sau moderate, indiferent dacă au sau nu persoane dependente eligibile. Pentru a solicita creditul pentru 2020, un contribuabil (sau dacă este căsătorit, persoana fizică sau soțul lor) fără dependenți eligibili trebuie să aibă vârsta cuprinsă între 25 și 64 de ani și trebuie să locuiască în SUA mai mult de jumătate din anul fiscal.
În general, pentru 2020, persoanele dependente eligibile includ copii aflați în întreținere, care au sub 19 ani; elevi sub 24 de ani; sau persoane aflate în întreținere cu handicap. Procentul de credit, plafonul de câștig și valoarea creditului variază în funcție de statutul de depunere a contribuabilului și de numărul de persoane aflate în întreținere. Acești factori determină, de asemenea, intervalul de eliminare treptată a venitului peste care creditul scade la zero. Niciun credit nu este permis deasupra plafonului pentru intervalul de eliminare treptată.
Pentru a fi eligibil pentru EIC, un contribuabil trebuie să aibă venituri, dar nu poate avea venituri din investiții care depășesc un nivel specificat, stabilit la 3650 USD pentru 2020. Cerințele de vârstă, relație și rezidență se aplică și în ceea ce privește persoanele dependente eligibile. Creditul reduce suma impozitului datorat pe bază de dolar pe dolar.În cazul în care valoarea EIC este mai mare decât valoarea impozitului datorat de un contribuabil, contribuabilul poate fi eligibil pentru o rambursare.
Cum funcționează creditele de venit câștigat
Un credit fiscal reduce valoarea pasivului unui contribuabil, dolar pentru dolar. De exemplu, o persoană care are o factură fiscală de 2.900 USD și poate solicita un credit de 529 USD va datora 2900 USD – 529 USD = 2.371 USD. Această sumă mai mică este suma totală pe care contribuabilul trebuie să o plătească Serviciului de venituri interne (IRS) pentru anul respectiv. Dacă un contribuabil are o datorie fiscală totală de 1.000 USD și un credit de 1.500 USD, contribuabilul ar trebui să aibă dreptul la o rambursare de 500 USD.
EIC este unul dintre cele mai importante credite fiscale disponibile pentru contribuabilii individuali. Pentru a se califica pentru EIC în 2020, contribuabilul trebuie să fie cetățean american sau străin rezident pe tot parcursul anului și să aibă un număr de securitate socială valabil până la data scadenței declarației fiscale. Valoarea creditului care poate fi solicitată în cadrul unei declarații fiscale depinde de venitul câștigat anual al contribuabilului pentru anul fiscal, de statutul de depunere și de numărul persoanelor dependente calificate ale contribuabilului.
Un dependent calificat, astfel cum este definit de legea fiscală, este un copil care este înrudit cu contribuabilul prin naștere, adopție sau plasament. Copilul poate fi, de asemenea, un frate sau un copil al unui frate, cum ar fi o nepoată sau un nepot.Începând cu sfârșitul anului fiscal, un dependent calificat ar trebui să aibă mai puțin de 19 ani sau mai mic de 24 de ani dacă un student cu normă întreagă, adică înscris pentru cel puțin cinci luni ale anului;sau permanent și total dezactivat în orice moment din 2020, indiferent de vârstă.În orice caz, contribuabilul trebuie să fie mai în vârstă decât persoana dependentă, cu excepția cazului în care persoana dependentă este permanent dezactivată. Informațiile despre copiii calificați trebuie furnizate în anexa EIC, care este depusă la formularul 1040 al contribuabilului.
Calificarea pentru credit de venit câștigat
Pentru a se califica pentru EIC, venitul câștigat al contribuabilului și venitul brut ajustat (AGI) trebuie să fie sub anumite limite de venit. Pentru anul fiscal 2020, limitele privind nivelul venitului, valoarea creditului și venitul din investiții pentru un contribuabil singur sau căsătorit variază, în funcție de numărul de persoane în întreținere eligibile din gospodărie și sunt prezentate în tabelul de mai jos:
Așa cum se arată în tabelul de mai sus, un singur deponent fără dependenți care câștigă mai puțin de 15.280 USD în 2020 este eligibil pentru un credit de impozit pe venit câștigat de până la 538 USD. Pe de altă parte, un contribuabil căsătorit și soțul care depun în comun, având doi copii care sunt în întreținere eligibili, pot solicita până la un EIC maxim de 5.920 dolari dacă totalul veniturilor câștigate ale cuplului în 2020 este mai mic de 53.330 dolari.
Un contribuabil care este căsătorit depunând separat, în general, nu se califică pentru acest credit. Legea fiscală prevede reguli speciale EIC pentru clerici și membrii armatei staționate în străinătate și reguli specifice care coordonează creditul cu legile fiscale aplicabile în Puerto Rico, Guam și Samoa Americană.
Modificări ale creditului de venit câștigat pentru declarațiile fiscale 2021
Planul american de salvare din 2021 a revizuit o serie de reguli EIC pentru anul fiscal 2021 și, în special, a mărit valoarea și regulile de eligibilitate pentru EIC pentru contribuabilii fără dependenți eligibili.
În timp ce ajustările anuale ale inflației ar trebui să mărească plafoanele de venit pentru 2021, intervalele de eliminare treptată și limitele de credit pentru toți contribuabilii eligibili, ratele de credit și de eliminare treptată pentru contribuabilii fără dependenți eligibili vor crește de la 7,65% la 15,3%; suma maximă a venitului câștigat pentru credit și suma de eliminare treptată se vor ridica la 9.820 USD, respectiv 11.610 USD. Tot în 2021, legea reduce pragul de vârstă pentru contribuabilii fără dependenți eligibili la 19 și elimină plafonul.
În 2021, plafonul veniturilor din investiții, în prezent de 3.650 USD, va crește la 10.000 USD. Noile reguli, mai compatibile cu practicile actuale de drept al familiei, vor permite EIC pentru declarațiile depuse separat, dacă sunt îndeplinite cerințele referitoare la acordurile legale și aranjamentele de locuit.În plus, similar cu regula specială de reducere a pandemiei pentru declarațiile din 2020, declarațiile depuse pentru anul fiscal 2021 vor fi permise să bazeze creditul pe veniturile contribuabilului pentru 2019 sau 2021.