Planificare imobiliară pentru canadieni

În planificarea imobiliară, canadienii nu trebuie să se lupte cu impozitul pe proprietate așa cum fac cetățenii americani. Cu toate acestea, ceea ce mulți oameni nu își dau seama este că se aplică o „taxă de eliminare presupusă” atunci când mori. În acest articol, vom oferi sfaturi cu privire la minimizarea expunerii moșiei dvs. la acest impozit și structurarea planului dvs. imobiliar pentru a ne asigura că beneficiarii dvs. obțin activele pe care le intenționați pentru ei.

Chei de luat masa

• Impozitul de dispoziție considerat de Canada, care este similar cu impozitul pe proprietate în SUA, este amânat atunci când activele sunt transferate sau deținute într-un trust de soț pentru un soț supraviețuitor.
• Crearea unei încrederi vă permite să transferați active în timp ce sunteți încă în viață, ceea ce evită costurile probatelor atunci când muriți.
• Dacă mori fără a face un testament, provincia canadiană în care ai locuit decide cum vor fi distribuite activele tale.

Impozitare și planificare patrimonială

Impozitul pentru dispunere este denumit astfel deoarece investițiile dvs. sunt considerate a fi vândute la moarte. Orice câștiguri de capital declanșate de vânzarea lor sunt incluse într-o declarație finală de impozit pe venit depusă în anul decesului. O declarație fiscală finală include, de asemenea, valoarea oricăror conturi de pensionare și venituri primite din acțiuni, obligațiuni, investiții imobiliare și chiar încasări din asigurări de viață în anul decesului, de la 1 ianuarie până la data decesului.2

Cu rate de impozitare a veniturilor federale canadiene de până la 33% în 2019, această impozitare finală poate fi substanțială. Se aplică, de asemenea, taxe provinciale și taxe de succesiune.(Cutoate acestea, este posibil sărenunțați la costurile de succesiune, cu o planificare anticipată adecvată.)3

Vestea bună este că impozitul este amânat dacă activele sunt transferate unui soț supraviețuitor, mai degrabă decât vândute sau altfel lăsate nerevendicate. Impozitele sunt amânate chiar dacă activele sunt deținute într-un trust al soțului, care oferă venituri soțului supraviețuitor. Cu toate acestea, dacă soțul vinde bunurile, se aplică taxa. Când soțul moare și activele sunt transmise altor moștenitori, 50% din câștigurile de capital ale acțiunilor, obligațiunilor, investițiilor imobiliare și altor active sunt impozabile la rata impozitului pe venitul personal.4

Guvernul Canadei are, de asemenea, reguli speciale care se aplică bunurilor amortizabile, în funcție de veniturile sale sau de veniturile considerate ale dispoziției în momentul decesului individului, dacă nu sunt lăsate în sarcina soțului / soției.

De ce este important să faci un testament

„Nimic nu este sigur decât moartea și impozitele”, spune vechea zicală (atribuită tatălui fondator american, Benjamin Franklin). Deși nu puteți controla niciunul dintre aceste două evenimente inevitabile, puteți face un testament pentru a vă asigura că afacerile dvs. financiare sunt gestionate în conformitate cu dorințele dvs. odată ce nu mai puteți face acest lucru din cauza incapacității sau a decesului.

Fără un testament valabil, sunteți considerat că ați murit intestinal. Când se întâmplă acest lucru în Canada, provincia în care ai locuit decide cum sunt distribuite activele tale, fără a ține cont de dorințele tale. În conformitate cu legile de închisoare, provincia distribuie de obicei primii 50.000 de dolari unui soț supraviețuitor, apoi împarte restul între soț și copii. Dacă nu aveți un soț sau copii supraviețuitori, părinții dvs. sunt următorii la rând să vă primească bunurile, urmate de frați și surori.

A muri fără voință duce, de asemenea, la întârzieri și cheltuieli suplimentare. Instanța numește un administrator obligatoriu care să îndeplinească funcția de executor al moșiei. În plus, orice active distribuite copiilor cu vârsta sub 19 ani trebuie să fie transmise unui tutor legal sau administratorului public. Procesul de numire a acestor administratori este atât costisitor, cât și consumator de timp.

Ultima dorinta si testament

Scopul ultimei testamente este de a da instrucțiuni unei persoane pe care o alegeți ca executant cu privire la modul în care doriți ca bunurile dvs. să fie distribuite după moartea dvs. De obicei, nu oferă instrucțiuni cu privire la înmormântare sau înmormântare, deoarece de obicei nu va fi deschisă decât după înmormântare, când moștenitorii se reunesc pentru citirea testamentului.

Împuternicire

Procura îi conferă persoanei la alegerea dvs. puterea de a vă gestiona afacerile financiare dacă deveniți incapabil să le gestionați singuri. Oferă acestei persoane, desemnată ca agent sau avocat de fapt, puterea de a gestiona sarcini zilnice precum:

• A plati chitante
• Depunerea declarațiilor fiscale
• Deschiderea e-mailului
• Bancar
• Discutăm cu contabili și avocați
• Îngrijirea animalelor de companie
• Votează în numele tău

---

Fără procură, soțul / soția dvs. nu are autoritate legală pentru a îndeplini o varietate de sarcini importante pentru dvs. dacă deveniți invalid.

Dorinta de a trai

Un testament de viață oferă asistență medicală / procură mentală unei persoane la alegere. Oferă acestei persoane, acționând ca agent sau procuror de fapt, puterea de a pune în aplicare tratamentul medical pe care doriți să îl primiți dacă nu puteți să vă exprimați dorințele. Documentul spune medicilor, membrilor familiei și instanțelor de judecată dorințele dvs. de susținere a vieții și alte proceduri medicale dacă ați deveni moarte cerebrală, inconștient, bolnav terminal sau altfel incapabil să comunicați.

Un testament viu îi conferă în mod esențial agentului ales puterea de a alege dacă să „tragă de priză” sau să decidă soarta ta pentru tine, dar valoarea sa este discutabilă. Eutanasierea nu este legală în temeiul secțiunii 215 din Codul penal al Canadei, iar testamentul viu nu are un statut legal. Cu toate acestea, Carta drepturilor din Canada pune în discuție constituționalitatea acestei secțiuni din Codul penal, oferind tuturor dreptul la „securitatea persoanei și dreptul de a nu fi lipsită de aceasta.6

Modul în care un trust simplifică planificarea imobiliară

Un testament asigură că moștenitorii dvs. obțin exact ceea ce doriți să obțină, dar un trust poate simplifica procesul de transfer al acestor active moștenitorilor dvs. Principala diferență dintre cele două constă în faptul că încrederea vă va permite să transferați active către beneficiari atunci când sunteți încă în viață, în timp ce un testament vă transferă activele atunci când muriți.

Un trust este o entitate juridică care deține o parte sau toate activele dvs., cum ar fi conturi bancare, proprietăți imobiliare, acțiuni, obligațiuni, unități de fonduri mutuale și companii private. Condițiile unui trust sunt mai obligatorii din punct de vedere juridic decât cele ale unui testament obișnuit, care poate fi contestat într-o instanță judecătorească dacă îndeplinește „obligația morală” a decedatului. O încredere vă permite, de asemenea, să evitați procesul de probat, în care conținutul testamentului dvs. este pus la dispoziția publicului.

Tipuri de trusturi

Principalul tip de încredere în planificarea imobiliară este un trust de viață revocabil, așa-numitul deoarece puteți schimba sau revoca condițiile trustului în orice moment cât sunteți în viață. Trustul îi instruiește pe administratori cu privire la modul de distribuire a activelor dvs. beneficiarilor în timp ce sunteți în viață, după moarte sau dacă deveniți incapabil să faceți acest lucru.

Atât dvs., cât și soțul / soția dvs. puteți fi administratori și puteți gestiona activele trustului. Această caracteristică a unui trust viu poate fi importantă, de exemplu, dacă o afacere de familie este plasată într-un trust și doriți să dețineți în continuare un anumit control asupra operațiunilor sale. Când un soț moare, soțul supraviețuitor continuă ca mandatar, dar încrederea devine irevocabilă prin faptul că numai modificările limitate pot fi aduse condițiilor sale. 

Deoarece veniturile din activele deținute de trusturi sunt impozabile la ratele de impozitare a trusturilor canadiene, trusturile de viață nu sunt la fel de populare în Canada ca și în SUA, unde venitul este impozitat la rata de impozitare a venitului personal.7 Un trust viu constituit după 17 iunie 1971 este supus impozitului pe toate veniturile la cea mai mare rată marginală de impozitare din provincia de reședință. În schimb, un trust testamentar, care funcționează numai după moarte, este impozitat la rata de impozitare provincială personală.

În plus, activele care sunt transferate în sau dintr-un trust canadian sunt, în general, tratate ca și cum ar fi fost vândute și sunt impozitate la orice creștere a valorii (apreciere) de la data cumpărării. Cu toate acestea, două structuri de încredere relativ recente, încrederea alter ego și încrederea conjugală vă permit să evitați impozitarea câștigurilor de capital.

Linia de fund

Pe scurt, pentru a vă asigura că bunurile dvs. sunt distribuite așa cum doriți să fie, veți avea nevoie de o ultimă voință și testament și, de asemenea, poate doriți să luați în considerare un testament viu, o împuternicire și un trust.