Cheltuieli

Ce este o cheltuială?

O cheltuială este costul operațiunilor pe care o companie le suportă pentru a genera venituri. Așa cum spune zicala populară, „costă bani să câștigi bani”.

Cheltuielile obișnuite includ plățile către furnizori, salariile angajaților, contractele de leasing din fabrică și amortizarea echipamentelor . Întreprinderilor li se permite să anuleze cheltuielile deductibile din impozitul pe venit pentru a reduce  veniturile impozabile  și, astfel, obligațiile fiscale. Cu toate acestea, Serviciul de venituri interne ( IRS ) are reguli stricte cu privire la care cheltuielile sunt autorizate să solicite ca deducere.

Chei de luat masa

• O cheltuială este costul operațiunilor pe care o companie le suportă pentru a genera venituri.
• Companiile pot anula cheltuielile deductibile din impozitul pe veniturile din impozitul pe venit, cu condiția să îndeplinească liniile directoare ale IRS.
• Contabilii înregistrează cheltuielile printr-una din cele două metode contabile: baza de numerar sau baza de acumulare.
• Există două categorii principale de cheltuieli de afaceri în contabilitate: cheltuieli de exploatare și cheltuieli neoperative.
• IRS tratează cheltuielile de capital diferit față de majoritatea celorlalte cheltuieli de afaceri.

Înțelegerea cheltuielilor

Unul dintre obiectivele principale ale echipelor de management al companiei este maximizarea profiturilor. Acest lucru se realizează prin creșterea veniturilor, menținând în același timp cheltuielile sub control. Reducerea costurilor poate ajuta companiile să câștige și mai mulți bani din vânzări.

Cu toate acestea, dacă cheltuielile sunt reduse prea mult, ar putea avea și un efect dăunător. De exemplu, a plăti mai puțin pentru publicitate reduce costurile, dar reduce și vizibilitatea companiei și capacitatea de a ajunge la potențialii clienți.

Cum sunt înregistrate cheltuielile

Companiile își descompun veniturile și cheltuielile în declarațiile de venit. Contabilii înregistrează cheltuielile prin una dintre cele două metode de contabilitate: baza de numerar sau baza de acumulare. În contabilitatea pe bază de numerar, cheltuielile sunt înregistrate atunci când sunt plătite. În schimb, conform metodei de acumulare, cheltuielile sunt înregistrate atunci când sunt suportate.

De exemplu, dacă un proprietar de afacere programează un curățător de covoare pentru a curăța covoarele din birou, o companie care folosește numerar înregistrează cheltuiala atunci când plătește factura. Conform metodei de acumulare, contabilul de afaceri ar înregistra cheltuielile de curățare a covorului atunci când compania primește serviciul. Cheltuielile sunt, în general, înregistrate pe bază de acumulare, asigurându-se că se potrivesc cu veniturile raportate în perioadele contabile.

Important

Cheltuielile sunt utilizate pentru a calcula venitul net. Ecuația pentru calcularea  venitului net  este veniturile minus cheltuielile.

Două tipuri de cheltuieli de afaceri

Există două categorii principale de cheltuieli de afaceri în contabilitate: 

• Cheltuieli de funcționare : Cheltuieli legate de principalele activități ale companiei, cum ar fi costul bunurilor vândute, taxele administrative și chiria.
• Cheltuieli neoperatorii: Cheltuieli care nu sunt direct legate de operațiunile de bază ale afacerii. Exemple obișnuite includ cheltuielile cu dobânzile și alte costuri asociate cu împrumutarea banilor.

consideratii speciale

Cheltuieli de capital

Cheltuielile de capital, cunoscute sub numele de CapEx, sunt fonduri utilizate de o companie pentru a achiziționa, actualiza și întreține active fizice, cum ar fi proprietăți, clădiri, o instalație industrială, tehnologie sau echipamente.

IRS tratează capitalizate sau anulate încet în timp.

IRS are un program care dictează porțiunea dintr-un activ de capital pe care o afacere o poate anula în fiecare an până când se solicită întreaga cheltuială. Numărul de ani în care o afacere anulează o cheltuială de capital variază în funcție de tipul de activ.

Nu toate cheltuielile pot fi deduse

Potrivit  IRS, pentru a fi deductibilă, o cheltuială de afaceri „trebuie să fie atât obișnuită, cât și necesară”. Ordinar înseamnă că cheltuiala este obișnuită sau acceptată în acea industrie, în timp ce este necesară înseamnă că cheltuiala este utilă în urmărirea câștigului de venituri. Proprietarii de afaceri nu au voie să își revendice cheltuielile personale, care nu sunt comerciale, ca deduceri de afaceri. De asemenea, ei nu pot pretinde cheltuieli de lobby, penalități și amenzi.

 Pentru mai multe informații, investitorii se pot referi la Publicația 535, Cheltuieli de afaceri de pe site-ul IRS.