IRA extins
Ce este un IRA extins?
Un IRA extins permite unui beneficiar de a doua generație să distribuie în continuare activele pe speranța de viață utilizată de beneficiarul de prima generație, extinzând astfel IRA. De asemenea, cunoscut sub numele de IRA stretch.
Înțelegerea IRA-urilor extinse
O persoană care moștenește active IRA de la proprietarul IRA inițial este denumită beneficiarul din prima generație. Această persoană poate distribui activele peste speranța de viață sau speranța de viață rămasă a proprietarului IRA inițial. În cazul în care prima generație beneficiar moare ulterior, beneficiarul său desemnat este a doua generație beneficiar.
Acest tip de IRA este folosit de cei care nu mai au nevoie – sau vor – să-și ia toate activele IRA în același timp. IRA-urile extinse pot avea beneficii fiscale extinse, deoarece beneficiarilor din a doua generație li se permite să continue distribuțiile pe durata speranței de viață utilizate de beneficiarul din prima generație, răspândind astfel sarcina fiscală din distribuții pe o perioadă lungă de timp.
Cum poate beneficia a doua generație
Un cont individual de pensionare este un instrument de investiții utilizat de persoane fizice pentru a câștiga și a aloca fonduri pentru economii de pensionare. Există mai multe tipuri de IRA-uri începând cu 2020: IRA-urile tradiționale, IRA-urile Roth, IRA-urile SIMPLE și IRA-urile SEP. Uneori denumite aranjamente individuale de pensionare, IRA-urile pot consta dintr-o gamă de produse financiare, cum ar fi acțiuni, obligațiuni sau fonduri mutuale.
Cu toate aceste investiții, cu excepția Roth IRA, dolari înainte de impozitare sunt folosiți pentru finanțarea contului, până la anumite limite. În timpul fazei de distribuție, în general după vârsta de 59-1 / 2, persoana care a deschis și a finanțat contul trebuie să plătească impozite pe venit obișnuite pentru orice bani retrași din cont. Dacă persoana care deține contul moare, se mai datorează impozite la retragerea acestor active chiar și atunci când contul este moștenit de beneficiarul din prima generație.
Cu toate acestea, acest beneficiar de primă generație poate împărți impozitele datorate luând distribuții pe baza speranței lor de viață. Rețineți că partenerii și partenerii beneficiari sunt tratați diferit atunci când vine vorba de IRA. Un soț care moștenește un IRA poate fie să transfere fondurile către propriul IRA, fie să aștepte să ia Distribuțiile minime obligatorii (RMD) până când soțul târziu ar fi împlinit 72 de ani.
Beneficiarii non-soți au trei opțiuni, inclusiv plata unei taxe imediate a sumei totale a contului și plata impozitelor IRS. De asemenea, pot începe să ia RMD pe baza speranței lor de viață sau a speranței de viață a decedatului; dacă au peste 72 de ani, trebuie să înceapă să ia RMD-uri în decurs de un an de la moștenirea IRA. O altă opțiune este retragerea completă din cont pe parcursul a cinci ani.
Distribuțiile minime necesare pentru IRA-urile tradiționale și 401 (k) au fost suspendate în 2020 din cauza adoptării din martie 2020 a Legii CARES, un stimul de 2 trilioane de dolari adoptat pe fondul consecințelor economice din pandemia COVID-19.
IRA extins este doar o prevedere care permite unui beneficiar de a doua generație și a beneficiarilor ulteriori, să continue distribuirea pe baza speranței de viață a beneficiarului de prima generație.