Drept fiscal federal
Ce este o garanție fiscală federală?
O garanție fiscală federală este dreptul guvernului SUA de a păstra sau de a lua bunurile personale ale unei persoane până când persoana respectivă se ocupă de impozitele federale neplătite. Serviciul de venituri interne va trimite o notificare a dreptului de retinere a impozitelor federale care servește ca o cerere de plată. Cu toate acestea, în cazul în care impozitele rămân neplătite, IRS va plăti o garanție federală asupra bunurilor personale.
Chei de luat masa
- O garanție fiscală federală este utilizată pentru a descrie dreptul guvernului federal de a confisca proprietăți în cazul impozitelor restante datorate.
- Orice active deținute de o persoană fizică sau de o companie care datorează impozite restituite pot fi plasate într-o garanție fiscală federală, inclusiv pe cele achiziționate în timpul garanției.
- Descărcarea de bunuri, depunerea pentru retragere și acordurile de subordonare sunt modalități temporare de abordare a unui drept fiscal fiscal federal.
- Cea mai simplă modalitate de abordare a dreptului de retinere a impozitelor federale este de a plăti soldul total al impozitelor restante.
- Un sechestru fiscal federal este diferit de o taxă fiscală, care este actul real de confiscare a proprietății acoperite de sechestru.
Cum funcționează o garanție fiscală federală
O garanție fiscală federală există odată ce IRS evaluează datoria unui contribuabil. Apoi trimit contribuabilului o factură care explică cât de mult este datorat contribuabilul. Acest lucru este cunoscut sub numele de o notificare și o cerere de plată.
Această garanție se atașează tuturor activelor unui contribuabil, inclusiv titluri de valoare, proprietăți și vehicule. Toate activele pe care contribuabilul le dobândește în timp ce garanția este în vigoare pot fi, de asemenea, atribuite dreptului de garanție. Dreptul de garanție se atașează, de asemenea, oricărei proprietăți comerciale, drepturilor asupra proprietății comerciale și conturilor de primit pentru o afacere.În cazul în care contribuabilul alege să depună falimentul, sechestrul și datoria fiscală continuă adesea chiar și după faliment. Acesta este un factor notabil al dreptului de retinere a impozitelor federale, intrucat falimentul sterge altfel datoria unei persoane.1
Drepturile fiscale federale diferă de prelevările fiscale prin faptul că denotă doar dreptul guvernului de a confisca proprietăți, spre deosebire de confiscarea efectivă a acesteia. IRS va „desăvârși” adesea un drept de retenție fiscală notificând statelor individuale și altor creditori că este primul care primește plata pentru impozitele restante în cauză. Drepturile fiscale federale tind să diminueze în mod substanțial scorul de credit al unei persoane și, în multe cazuri, cei cu drept de decontare trebuie să plătească impozite în totalitate înainte de a-și recâștiga capacitatea de a primi finanțare de orice fel.3
În majoritatea cazurilor, IRS va elibera un sechestru în termen de 30 de zile de la primirea plății integrale pentru soldul impozitelor datorate.
consideratii speciale
Cea mai simplă modalitate de a scăpa de un drept de impozitare federal este de a plăti toate impozitele datorate în timp util. Cu toate acestea, dacă acest lucru nu este posibil, există și alte modalități prin care un contribuabil poate face față unui drept. De exemplu, contribuabilul poate descărca o anumită proprietate. Aceasta înseamnă că elimină dreptul de retenție dintr-o anumită proprietate, cum ar fi o casă. Cu toate acestea, nu toți contribuabilii sau proprietățile sunt eligibili pentru descărcare. Publicația 783 detaliază în continuare reglementările referitoare la descărcarea de proprietate în ceea ce privește combaterea unui drept de retenție.
Un alt exemplu de efort care trebuie întreprins împotriva unui drept de impozitare federal este un acord de subordonare: în temeiul unui acord de subordonare, IRS este de acord să se plaseze în spatele unui alt creditor în ceea ce privește prioritatea. Deși subordonarea nu îndepărtează de fapt sechestrul de pe nicio proprietate, uneori îi este mai ușor contribuabilului să obțină un alt credit ipotecar sau împrumut.În cele din urmă, o persoană cu datorii față de guvernul federal poate solicita retragerea dreptului de garanție. Retragerea elimină notificarea publică a unui drept de impozitare federal. Contribuabilul este încă răspunzător pentru datorie, însă, în retragere, IRS nu va concura cu niciun alt creditor pentru proprietatea debitorului.6