Dynasty Trust
Ce este un Dynasty Trust?
O încredere dinastie este un termen lung de încredere creat pentru a trece bogăția din generație în generație, fără a suporta taxe- un astfel de transfer ca taxa cadou, impozitul pe bunuri, sau -sărind peste generație taxă de transfer (TGST) -pentru atât timp cât active rămân în încrederea.
Caracteristica definitorie a trustului dinastiei este durata sa. Dacă este proiectat corect, poate dura multe generații, posibil pentru totdeauna.
O încredere dinastiară stabilită în statul potrivit poate dura teoretic pentru totdeauna.
Cum funcționează un trust dinastiei
Din punct de vedere istoric, trusturile ar putea dura doar un anumit număr de ani. Multe state au avut o „regulă împotriva perpetuităților” și au stipulat când trebuia să se termine un trust. O regulă obișnuită a fost aceea că un trust ar putea continua timp de 21 de ani de la moartea ultimului beneficiar care era în viață la constituirea trustului.
În aceste condiții, un trust ar putea dura teoretic timp de aproximativ 100 de ani. Cu toate acestea, unele state au eliminat regulile împotriva perpetuităților, făcând posibil ca indivizii bogați să creeze trusturi dinastice care pot rezista pentru mai multe generații în viitor.
Beneficiarii imediați ai unui trust dinastiei sunt de obicei copiii concedentului (persoana ale cărei active sunt folosite pentru a crea trustul). După moartea ultimului copil, nepoții sau strănepoții concedentului devin, în general, beneficiari. Funcționarea trustului este controlată de un mandatar care este numit de către concedent. Administratorul este de obicei o bancă sau o altă instituție financiară.
Chei de luat masa
- Trusturile dinastiei permit indivizilor bogați să lase bani generațiilor viitoare, fără a suporta impozite pe proprietate.
- Conform legii actuale, o persoană poate investi până la 11,58 milioane de dolari într-un trust dinastiei.
- Trusturile dinastiei sunt irevocabile și termenii lor nu pot fi schimbați odată ce au fost finanțați.
Un trust dinastiei este un tip de trust irevocabil. Grantorii pot stabili reguli stricte (sau laxe) pentru modul în care banii trebuie să fie gestionați și distribuiți beneficiarilor. Dar odată ce fondul este finanțat, concedentul nu va avea niciun control asupra activelor și nici nu va fi permis să modifice termenii trustului. Același lucru este valabil și pentru viitorii beneficiari ai trustului.
Activele care sunt transferate unui trust dinastiei pot fi supuse impozitelor pe cadouri, proprietăți și GSTT numai atunci când se face transferul și numai dacă activele depășesc scutirile fiscale federale. Ca urmare aLegii privind reducerile fiscale și locurile de muncă adoptate în 2017, scutirea federală de impozit pe proprietate este de 11,58 milioane USD pentru 2020 și 11,7 milioane USD pentru 2021. Suma este ajustată anual pentru inflație.
Desigur, Congresul ar putea, de asemenea, să ridice sau să scadă scutirea de impozit pe proprietate în anii următori sau să elimine în totalitate impozitul pe proprietate. Deci, deocamdată, o persoană poate pune 11,58 milioane de dolari într-un trust dinastiei pentru copiii sau nepoții săi (și, de fapt, pentru copiii și nepoții lor) fără a suporta aceste taxe. Mai mult, activele care intră într-un trust dinastic, precum și orice apreciere asupra acestor active, sunt eliminate definitiv din patrimoniul impozabil al acordatorului, oferind un alt strat de scutire fiscală.
Un administrator poate distribui bani de la trust pentru a sprijini beneficiarii, așa cum se prevede în termenii de încredere. Dar, deoarece beneficiarilor le lipsește controlul asupra activelor trustului, acesta nu va conta pentru moșiile lor impozabile. În mod similar, activele trustului sunt protejate de creanțele creditorilor unui beneficiar, deoarece activele aparțin trustului, nu beneficiarului.
Cu toate acestea, impozitul pe venit se va aplica în continuare unui trust dinastiei. Pentru a reduce la minimum povara impozitului pe venit, persoanele fizice transferă deseori active către trusturi dinastice care nu produc venituri impozabile, cum ar fi acțiuni care nu plătesc dividende și obligațiuni municipale fără impozite.