Cheltuieli de reparare
Ce sunt cheltuielile de reparare?
Cheltuielile de reparare sunt orice cheltuieli legate de reparații pe care le-a suportat o persoană în timpul procesului de pregătire a casei pentru vânzare, cum ar fi înlocuirea geamurilor sparte sau vopsirea. Acest tip de cheltuială este diferit de îmbunătățirile de capital, care măresc valoarea unei case, cum ar fi adăugarea unei camere noi sau a unei piscine.
Cheltuielile de reparare nu mai sunt deductibile din impozit ca parte a procesului de vânzare a locuințelor odată cu adoptarea Legii privind scutirea contribuabililor din 1997.
Chei de luat masa
- Cheltuielile de reparare sunt costuri legate de reparațiile efectuate în timpul procesului de pregătire a unei case pentru vânzare sau închiriere.
- De la adoptarea Legii privind scutirea contribuabililor din 1997, cheltuielile de fixare nu mai sunt deductibile ca parte a procesului de vânzare a locuințelor.
- Cheltuielile de reparație sunt diferite de îmbunătățirile de capital, care măresc baza costurilor unei case.
Înțelegerea cheltuielilor de reparare
Cheltuielile de reparare sunt considerate reparații la domiciliu efectuate în procesul de pregătire a unei case gata de vânzare. The Internal Revenue Service (IRS) definește fixare-up cheltuieli ca orice reparație necesară pentru a menține o casă în stare bună. Exemplele de reparare a cheltuielilor includ remedierea scurgerilor, înlocuirea hardware-ului defect, vopsirea sau orice îmbunătățiri cu o speranță de viață mai mică de un an.
Cheltuielile legate de repararea sau amenajarea rezidențelor primare nu sunt deductibile din impozite; cu toate acestea, astfel de reparații pentru proprietățile de închiriere deținute sunt.
IRS precizează că articolele care ar fi considerate în mod obișnuit cheltuieli de reparație și, prin urmare, nu sunt deductibile din impozite, sunt scutite dacă reparațiile au făcut parte dintr-o întreagă remodelare a locuinței. Acest lucru se aplică în principal în situațiile în care proprietarul unei case trebuie să restabilească o casă la starea sa anterioară după un accident.
Remediere cheltuieli vs. îmbunătățiri de capital
IRS definește o îmbunătățire a capitalului ca adăugarea unei modificări structurale permanente sau restaurarea unui aspect al unei proprietăți care fie va spori valoarea generală a proprietății, va crește durata de viață utilă a acesteia, fie o va adapta la noi utilizări. Pentru a se califica drept îmbunătățiri de capital, modificările trebuie să aibă o speranță de viață mai mare de un an în momentul în care proprietarul le face.
Exemple de îmbunătățiri de capital includ:
- Adăugarea unui dormitor, baie sau punte
- Adăugarea de noi electrocasnice încorporate, covoare de la perete la perete sau podele
- Îmbunătățiri la exteriorul unei case, cum ar fi înlocuirea acoperișului, a sidingului sau a ferestrelor de furtună
Pentru ca îmbunătățirea să se califice ca o creștere bazată pe costuri, aceasta trebuie să fie în vigoare în momentul vânzării casei. O îmbunătățire a capitalului trebuie să devină, de asemenea, parte a proprietății sau trebuie adăugată permanent la proprietate, astfel încât eliminarea acesteia să provoace daune semnificative proprietății în sine.
Diferența distinctivă între fixarea cheltuielilor și îmbunătățirile de capital depinde de faptul dacă o reparație mărește sau nu valoarea unei proprietăți. Reparațiile necesare pentru a menține o casă în stare bună sunt clasificate drept cheltuieli de reparație, cu excepția cazului în care adaugă valoare proprietății.
consideratii speciale
Legea privind scutirea contribuabililor din 1997 permite proprietarilor de case singuri să excludă primii 250.000 de dolari (500.000 dolari dacă sunt căsătoriți) din câștigul de capital din vânzarea caselor lor. Excluderea se aplică în cazul în care proprietarii de case au deținut și au folosit locuința ca reședință principală pentru doi din ultimii cinci ani înainte de vânzare. Câștigul de capital se calculează prin scăderea bazei de cost a locuinței din prețul net de vânzare.
Cu acest act, îmbunătățirile de capital sunt permise pentru a crește baza costurilor unei case, ceea ce poate reduce impozitul pe câștigurile de capital pentru proprietarii de case. Costurile renovărilor sau lucrărilor de tip reparație efectuate ca parte a unei lucrări extinse de remodelare sau restaurare pot fi adăugate la baza de cost a locuinței în scopuri fiscale. De exemplu, înlocuirea geamurilor sparte este o reparație, dar înlocuirea aceleiași ferestre ca parte a unui proiect de înlocuire a tuturor ferestrelor din casa dvs. este o îmbunătățire.