Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA)
Ce este Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA)?
Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA) este o lege fiscală care îi obligă pe cetățenii americani din țară și din străinătate să depună rapoarte anuale cu privire la orice deținere de cont străin. FATCA a fost aprobat în 2010 ca parte a Legii cu privire la stimularea angajării pentru a restabili ocuparea forței de muncă (HIRE) pentru a promova transparența în sectorul serviciilor financiare mondiale.
Chei de luat masa:
- Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA) îi obligă pe cetățenii americani din țară și din străinătate să depună rapoarte anuale cu privire la orice deținere de cont străin.
- FATCA a fost aprobat în 2010 ca parte a Legii privind stimulentele de angajare pentru a restabili angajarea (HIRE) pentru a promova transparența în sectorul serviciilor financiare mondiale și pentru a promova ocuparea forței de muncă.
- Taxând activele deținute în străinătate, SUA au planificat să utilizeze fluxul de venituri pentru a stimula locul de muncă.
- Sancțiunile sunt impuse rezidenților din SUA care nu își raportează deținerile de conturi străine și activele care depășesc valoarea de 50.000 USD într-un anumit an.
Înțelegerea Legii privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA)
Legea privind încurajarea angajării pentru restabilirea ocupării forței de muncă (HIRE) a fost semnată în lege de președintele Barack Obama în 2010 pentru a stimula întreprinderile să angajeze muncitori șomeri pentru a reduce rata ridicată a șomajului provocată de criza financiară din 2008. Unul dintre stimulentele oferite angajatorilor prin Legea HIRE include o creștere a creditului fiscal pentru afaceri pentru fiecare nou angajat angajat și reținut cel puțin 52 de săptămâni. Printre alte stimulente se numără prestațiile de concediu de impozitare pe salariu și o creștere a limitei de deducere a cheltuielilor unei firme pentru echipamentele noi achiziționate în 2010.
Pentru a finanța costurile acestor stimulente, Congresul a inclus prevederi care generează venituri în Legea HIRE prin FATCA. Prevederile FATCA impun tuturor contribuabililor americani să raporteze anual toate activele deținute în afara țării. Taxând aceste active deținute în străinătate, SUA își mărește fluxul de venituri, care este pus în contul de stimulente pentru stimularea locurilor de muncă. Sancțiunile sunt impuse rezidenților din SUA care nu își raportează deținerile de conturi străine și activele care depășesc valoarea de 50.000 USD într-un anumit an.
Instituțiile financiare străine non-americane (FFI) și entitățile străine nefinanciare (NFFE) sunt, de asemenea, obligate să respecte această lege prin divulgarea identității cetățenilor americani și a valorii activelor lor deținute în băncile lor către Serviciul de venituri interne (IRS) ) sau Acordul interguvernamental FATCA (IGA). FFI-urile care nu respectă IRS vor fi excluse nu numai de pe piața SUA, ci vor avea, de asemenea, 30% din valoarea oricărei plăți reținute deduse și reținute din acestea ca penalizare fiscală. Plățile reținute în acest caz se referă la veniturile generate de activele financiare din SUA deținute de aceste bănci și includ dobânzi, dividende, remunerații, salarii și salarii, compensații, profituri periodice etc. FFI-urile și IFN-urile care sunt de acord cu legea trebuie să raporteze anual numele, adresa și numărul de identificare fiscală (TIN) al fiecărui titular de cont care îndeplinește criteriile unui cetățean american; numărul de cont; soldul contului; și orice depuneri și retrageri pe cont pentru anul.
Deși prețul de plătit pentru nerespectarea FATCA este ridicat, costurile de conformitate sunt, de asemenea, ridicate. TD Bank, Barclays și Credit Suisse ar fi cheltuit milioane de dolari în lupta împotriva acestei legi, dat fiind că s-au confruntat cu costuri de conformitate de aproximativ 100 de milioane de dolari. Bănci mari precum HSBC, Commerzbank și Deutsche, ca urmare a adoptării legii, fie au limitat serviciile oferite americanilor, fie au încetat complet să mai servească investitorii americani pentru a atenua costul ridicat de conformitate.
FATCA încearcă să elimine evaziunea fiscală de către persoanele și companiile americane care investesc, operează și obțin venituri impozabile în străinătate. Deși nu este ilegal să controlați un cont offshore, nedivulgarea contului este considerată ilegală, deoarece Statele Unite impozitează toate veniturile și activele cetățenilor săi la scară globală.