Formularul 1099-DIV: Definirea dividendelor și distribuțiilor
Ce este formularul 1099-DIV: dividende și distribuții?
Formularul 1099-DIV: Dividende și distribuții este unformular al Serviciului de Venituri Interne (IRS) trimis de bănci și alte instituții financiare investitorilor care primesc dividende și distribuții de la orice tip de investiție pe parcursul unui an calendaristic. Investitorii pot primi mai multe 1099-DIV-uri. Fiecare formular 1099-DIV ar trebui să fie raportat la depunerea impozitului investitorului.
Anumite tipuri de conturi de investiții sunt scutite de la emiterea unui formular 1099-DIV. Conturile scutite includ conturi individuale de pensionare (IRA), planuri de pensii de cumpărare de bani, planuri de partajare a profiturilor și diverse conturi de pensii. Investitorii nu vor primi de obicei un formular 1099-DIV dacă dividendele cumulative nu sunt mai mari de 10 USD.
Chei de luat masa
- Formularul 1099-DIV: Dividendele și distribuțiile sunt trimise investitorilor care primesc distribuții din orice tip de investiție pe parcursul unui an calendaristic.
- Băncile, companiile de investiții și alte instituții financiare trebuie să ofere contribuabililor un 1099-DIV până la 31 ianuarie în fiecare an.
- Contribuabilii plasează informațiile din fiecare formular 1099-DIV fie pe un formular din anexa B, fie direct pe formularul 1040.
Cine poate depune formularul 1099-DIV: dividende și distribuții?
Băncile, companiile de investiții și alte instituții financiare trebuie să ofere contribuabililor un DIV 1099 până la 31 ianuarie în fiecare an. Companiile furnizează investitorului și IRS o copie a Formularului 1099-DIV.
Majoritatea investitorilor care primesc un formular 1099-DIV vor avea dividende obișnuite, dividende calificate sau câștiguri totale de capital.
Alte categorii pentru investitori includ câștigul nerecuperat din secțiunea 1250, câștigul din secțiunea 1202, câștiguri din colecții, distribuții fără dividende, impozitul federal pe venit reținut, cheltuieli de investiții, impozite străine plătite, deținerea țării străine sau SUA, distribuții de lichidare în numerar, distribuții de lichidare fără numerar, dividende cu dobândă scutită, dividende cu dobânzi pentru obligațiuni de activitate privată specificate și impozite de stat reținute.
Investitorii pot fi, de asemenea, supușicerințelor de depunere a legii privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA) pentru conturile străine. Aceasta este o lege care impune cetățenilor americani, atât în țară, cât și în străinătate, să depună rapoarte privind deținerile de conturi străine.
Deținerile de conturi străine trebuie raportate în dolari SUA.
Cum să depuneți formularul 1099-DIV: dividende și distribuții
Contribuabilii sunt obligați să depună informațiile pe fiecare formular 1099-DIV pe care îl primesc în formularul lor anual de impozitare. Acest lucru se poate face pe unformular din formularul 1040. Contribuabilii care primesc peste 1.500 USD în dobânzi impozabile și / sau dividende ordinare în cursul anului trebuie să completeze Anexa B, care însoțește un formular 1040.
Dividendele sunt impozitate la rata impozitului pe venitul unui investitor, cu câteva excepții. Dividendele calificate sunt excepția principală. Dividendele calificate au îndeplinit anumite criterii care le permit să fie impozitate la o rată de impozitare a câștigurilor de capital mai mică.
Cota de impozitare a câștigurilor de capital poate varia, de asemenea, de la rata obișnuită a impozitului pe venit. Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate la rata obișnuită a impozitului pe venit, dar impozitele pe câștigurile de capital pe termen lung sunt mai mici.
Cum se citește formularul 1099-DIV: dividende și distribuții
Formularul 1099-DIV are trei exemplare. Copia A, în roșu, are doar scop informativ și nu trebuie tipărită. Există două părți ale copiei B, care poate fi descărcată și tipărită. Una este destinată destinatarului, în timp ce cealaltă este atașată la declarația fiscală pentru departamentul fiscal de stat. Această secțiune, care este în negru, poate fi utilizată pentru a satisface cerințele destinatarului.
Formularul include numele destinatarului, adresa și numărul de securitate socială. De asemenea, are numele plătitorului, adresa, numărul de identificare și numărul planului. Partea dreaptă a formularului prezintă câteva dintre cifrele importante de care va avea nevoie beneficiarul, inclusiv dividendele ordinare totale, dividendele calificate și distribuția totală a câștigurilor de capital.
Formularul 1099-DIV este disponibil pe site-ul IRS.