Cadou în încredere
Ce este un cadou în încredere?
Un cadou în încredere este un aranjament legal și fiduciar special care permite un legat indirect de active către un beneficiar. Scopul unui cadou în încredere este de a evita impozitul pe cadouri care depășesc limita anuală de excludere a impozitului pe cadou. Acest tip de încredere este utilizat în mod obișnuit pentru a transfera bogăția următoarei generații.
Chei de luat masa
- Un cadou în încredere este o metodă viabilă pentru a evita impozitele pe cadouri care depășesc suma anuală de excludere a impozitului pe cadou.
- Un trust Crummey este un tip de cadou în încredere care permite cadourilor să fie oferite pentru o perioadă determinată de timp, stabilind cadourile ca o dobândă prezentă și, prin urmare, eligibile pentru excluderea impozitului pe cadou.
- Un cadou în încredere este de obicei folosit de părinți sau bunici care doresc să creeze un fond de încredere pentru copiii sau nepoții lor.
Înțelegerea unui cadou în încredere
Cadourile în încredere sunt utilizate în mod obișnuit de către părinți sau bunici care doresc să stabilească un fond fiduciar pentru copiii sau nepoții lor. Un cadou în încredere este o metodă viabilă de evitare a impozitelor pe cadouri care depășesc limita anuală de excludere a impozitului pe cadou. Pentru anul fiscal 2021, această sumă este de 15.000 USD sau mai puțin făcută într-un an calendaristic de către o persoană fizică și de 30.000 USD de la un cuplu (la fel ca și 2020).1
Ofertanții de cadouri pot oferi cadouri care depășesc excluderea anuală fără a plăti impozite prin stabilirea unui tip special de încredere, cum ar fi un trust Crummey. Un cadou pentru un trust Crummey permite beneficiarului să retragă activele cadoului pentru o perioadă limitată de timp, ceea ce face ca cadoul să fie considerat a fi o dobândă prezentă și eligibil pentru excluderea impozitului pe cadou. Dacă cadoul nu ar avea aceste drepturi de retragere pe o perioadă limitată, acesta ar fi considerat o dobândă viitoare și ar fi supus impozitelor pe cadou.
De exemplu, trustul ar putea fi constituit astfel încât beneficiarul să poată face retrageri într-o perioadă de timp stabilită, cum ar fi în termen de 60 sau 90 de zile. După aceea, fondurile de cadouri deținute în trust se încadrează în regulile de retragere stipulate de către concedentul trustului. În exemplul nostru, să presupunem că părintele desemnează că un copil nu poate accesa banii de încredere până la împlinirea vârstei de 21 de ani. rămâneți protejat în cadrul contului de încredere.
O prevedere Crummey poate fi, de asemenea, găzduită într-un alt tip de încredere. De exemplu, trusturile tradiționale de asigurări de viață conțin adesea o prevedere Crummey.
Avantajele și dezavantajele unui cadou în încredere
În plus față de beneficiile fiscale, un cadou în încredere este o metodă de stabilire a unei perne financiare pentru generațiile viitoare. testament sau prin alte mijloace de moștenire este un efort complicat, atât din punct de vedere logistic, cât și emoțional. În același timp, aceste reguli pot aduce beneficii enorme indivizilor, familiilor și comunităților. Înțelegerea nuanțelor cadourilor poate aduce o valoare adăugată atât pentru finanțatori, cât și pentru beneficiari.
Un potențial dezavantaj al unui cadou în încredere este acela că oferirea beneficiarilor – în special a copiilor – deacces imediat la sume considerabile poate pune în pericol capacitatea fondului de a acumula avere pe termen lung. Unele familii ocolesc acest lucru stabilind restricții, cum ar fi limitarea cantității sau frecvenței retragerilor sau încetarea viitoarelor cadouri destinatarilor care retrag fonduri imediat.