Impozitul pe bunuri și servicii (GST)

Ce este taxa pe bunuri și servicii (GST)?

Impozitul pe bunuri și servicii (GST) este o taxă pe valoarea adăugată percepută pentru majoritatea bunurilor și serviciilor vândute pentru consumul intern. GST este plătit de consumatori, dar este remis guvernului de către întreprinderile care vând bunuri și servicii.

Chei de luat masa

• Impozitul pe bunuri și servicii (GST) este un impozit pe bunurile și serviciile vândute intern pentru consum.
• Taxa este inclusă în prețul final și plătită de consumatori la punctul de vânzare și transmisă guvernului de către vânzător.
• GST este un impozit comun utilizat de majoritatea țărilor la nivel global.
• GST este de obicei impozitat ca o rată unică într-o națiune.

Înțelegerea taxei pe bunuri și servicii (GST)

Impozitul pe bunuri și servicii (GST) este un impozit federal indirect pe vânzări care se aplică la costul anumitor bunuri și servicii. Compania adaugă GST la prețul produsului, iar un client care cumpără produsul plătește prețul de vânzare inclusiv GST. Porțiunea GST este colectată de companie sau vânzător și transmisă guvernului. În unele țări este denumită și Taxă pe valoarea adăugată (TVA).

Cum funcționează sistemul de impozitare pe bunuri și servicii (GST)

Majoritatea țărilor cu GST au un sistem unic GST unificat, ceea ce înseamnă că se aplică o singură rată de impozitare în toată țara. O țară cu o platformă GST unificată combină taxele centrale (de exemplu, impozitul pe vânzări, acciza și taxa pe servicii) cu impozitele la nivel de stat (de exemplu, impozitul pe divertisment, impozitul pe intrare, impozitul pe transfer, impozitul pe păcat și impozitul pe lux) și colectează ele ca o singură taxă. Aceste țări taxează practic totul la o rată unică.

Structuri duale pentru impozitul pe bunuri și servicii (GST)

Doar o mână de țări, cum ar fi Canada și Brazilia, au o structură GST duală. Comparativ cu o economie GST unificată în care impozitul este colectat de guvernul federal și apoi distribuit către state, într-un sistem dual, GST federal se aplică în plus față de impozitul pe vânzări de stat. În Canada, de exemplu, guvernul federal percepe un impozit de 5%, iar unele provincii / state percep și un impozit provincial de stat (PST), care variază de la 7% la 10%. În acest caz, chitanța unui consumator va avea în mod clar tariful GST și PST care a fost aplicat la valoarea lor de cumpărare.

Mai recent, GST și PST au fost combinate în unele provincii într-o singură taxă cunoscută sub numele de Impozitul pe vânzări armonizat (HST). Insula Prințului Edward a fost prima care a adoptat TVS în 2013, combinând impozitele sale federale și provinciale pe vânzări într-un singur impozit. De atunci, alte câteva provincii au urmat exemplul, inclusiv New Brunswick, Newfoundland și Labrador, Nova Scotia și Ontario. 

Ce țări încasează impozitul pe bunuri și servicii (GST)?

Franța a fost prima țară care a implementat GST în 1954; de atunci, aproximativ 160 de țări au adoptat acest sistem fiscal într-o formă sau alta. Unele dintre țările cu GST includ Canada, Vietnam, Australia, Singapore, Regatul Unit, Monaco, Spania, Italia, Nigeria, Brazilia, Coreea de Sud și India.

Adoptarea de către India a taxei pe bunuri și servicii (GST)

India a stabilit o structură GST duală în 2017, care a fost cea mai mare reformă din structura fiscală a țării din ultimele decenii. Principalul obiectiv al încorporării GST a fost de a elimina impozitul pe impozitare sau dubla impunere, care se încadrează de la nivelul de fabricație la nivelul de consum.

De exemplu, un producător care produce notebook-uri obține materiile prime pentru, să zicem, Rs. 10, care include o taxă de 10%. Aceasta înseamnă că plătesc Rs. 1 în taxă pentru Rs. 9 în valoare de materiale. În procesul de fabricare a notebook-ului, producătorul adaugă valoare materialelor originale ale Rs. 5, pentru o valoare totală de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Impozitul de 10% datorat asupra bunului finit va fi Rs. 1,50. În cadrul unui sistem GST, impozitul anterior plătit poate fi aplicat împotriva acestui impozit suplimentar pentru a aduce rata efectivă de impozitare la Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

La rândul său, distribuitorul achiziționează notebook-ul pentru Rs. 15 și îl vinde către comerciantul cu amănuntul la Rs. 2,50 valoare de marcare pentru Rs. 17.50. Impozitul de 10% pe valoarea brută a bunului va fi de Rs. 1.75, pe care distribuitorul îl poate aplica contra impozitului pe prețul inițial de cost de la producător (adică, Rs. 15). Cota de impozitare efectivă a angrosistului va fi, așadar, de Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

În mod similar, dacă marja retailerului este Rs. 1,50, cota sa efectivă de impozitare va fi (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Total impozit pe care cascadelor de la producător la comerciant va fi Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

De la lansarea GST la 1 iulie 2017, India a implementat următoarele rate de impozitare: 

• O rată de impozitare de 0% aplicată anumitor alimente, cărți, ziare, pânză de bumbac personalizată și servicii hoteliere.
• O rată de 0,25% aplicată pietrelor tăiate și semi-lustruite.
• O taxă de 5% pentru produsele de uz casnic, cum ar fi zahărul, condimentele, ceaiul și cafeaua.
• O taxă de 12% pe calculatoare și alimente procesate.
• O taxă de 18% pentru ulei de păr, pastă de dinți, săpun și intermediari industriali.
• Ultima paranteză, care impozitează mărfurile la 28%, se aplică produselor de lux, inclusiv frigidere, plăci ceramice, țigări, mașini și motociclete.

Sistemul anterior fără GST implică faptul că se plătește impozitul pe valoarea mărfurilor și marja în fiecare etapă a procesului de producție. Acest lucru s-ar traduce printr-o sumă mai mare a impozitelor totale plătite, care este reportată către consumatorul final sub forma unor costuri mai mari pentru bunuri și servicii. Implementarea sistemului GST în India este, prin urmare, o măsură care este utilizată pentru a reduce inflația pe termen lung, deoarece prețurile pentru bunuri vor fi mai mici.