Impozitul pe vânzări armonizat al Canadei – TVA
Ce este taxa de vânzare armonizată?
Impozitul pe vânzări armonizat (HST) este o combinație între taxa federală canadiană pe bunuri și servicii (GST) și taxele provinciale pe vânzări (PST).
Taxa de vânzare armonizată explicată
HST este un impozit pe consum plătit de consumator și întreprinderi la punctul de vânzare (POS). Vânzătorul încasează veniturile din impozite prin adăugarea ratei TVA la costul bunurilor și serviciilor și apoi remite impozitul colectat către Agenția pentru venituri din Canada (CRA), divizia fiscală a guvernului federal. CRA alocă ulterior porțiunea provincială a TVS guvernului provincial respectiv.
Susținătorii HST susțin că îmbunătățește competitivitatea întreprinderilor canadiene prin reducerea costului bunurilor și simplificarea costurilor administrative legate de impozite ale întreprinderilor, reducând în același timp costurile pentru consumatori.
Chei de luat masa
- Impozitul pe vânzări armonizat este o combinație de impozite federale și provinciale pe bunuri și servicii în cinci provincii canadiene.
- Cota de impozitare este de 15% în toate provinciile participante, cu excepția Ontario, unde este de 13%.
- Criticii susțin că HST transferă povara impozitării asupra consumatorilor, dar susținătorii taxei spun că în cele din urmă îi aduce beneficii consumatorilor prin reducerea costurilor.
Provinciile canadiene care aplică HST
Cinci din cele 10 provincii canadiene folosesc taxa de vânzare armonizată. New Brunswick, Nova Scotia și Newfoundland și Labrador au aplicat HST în 1997. În 2010, Ontario și Columbia Britanică (BC) s-au alăturat programului, dar trei ani mai târziu BC au părăsit programul și și-au reintegrat sistemul provincial de impozitare pe vânzări după aproximativ 55% din locuitorii provinciei au votat pentru a pune capăt TSV. În 2013, Insula Prințului Edward și-a înlocuit taxa provincială pe vânzări cu TVA.
Cota de impozitare este de 15% în toate provinciile participante, cu excepția Ontario, unde este de 13%.
Provincii fără TVA
BC, Saskatchewan, Quebec și Manitoba aplică sistemul provincial în plus față de impozitul federal separat pe vânzări. Mai multe provincii aplică doar taxa federală de vânzare a bunurilor și serviciilor. Provinciile Alberta, Teritoriile de Nord-Vest, Nunavut și Yukon nu au taxe de vânzare provinciale.
Înregistrarea și colectarea HST
Este responsabilitatea proprietarilor de afaceri canadieni să colecteze și să remită TVA. Pentru a începe să crească impozitul pe vânzări, operatorul de afaceri trebuie să se înregistreze pentru un cont GST / HST prin CRA, cu condiția ca afacerea să câștige 30.000 USD sau mai mult pe an din venitul total. Proprietarii de afaceri cu firme care câștigă mai puțin de 30.000 de dolari se pot înregistra în mod voluntar, deoarece pot dori să solicite credite fiscale de intrare pentru bunurile și serviciile pe care le achiziționează în cursul conducerii afacerii.
Bunuri și servicii scutite
În timp ce multe bunuri și servicii sunt supuse TVA, unele sunt cotate zero sau scutite de taxe. Un produs sau un serviciu cu rating zero este unul care are o rată de impozitare HST de 0%. Acestea includ produse precum alimente de bază, cărți și multe produse agricole și pescărești.
Clienții din afara Canadei care cumpără produse din Canada nu trebuie să plătească TVA, cu condiția ca bunurile sau serviciile achiziționate să fie utilizate exclusiv în afara țării. Cu toate acestea, nerezidenții din Canada, cum ar fi turiștii, trebuie să plătească TVA, dar în unele cazuri se pot califica pentru o reducere a TVA.
Efect asupra contribuabililor
Există încă o dezbatere constantă cu privire la modul în care TVH afectează consumatorii și contribuabilii. Criticii susțin că HST transferă povara fiscală de la întreprinderi la consumatori. Susținătorii HST susțin că, de fapt, scade impozitele. Ei spun că sistemul HST reduce costurile de afaceri, ceea ce reduce efectiv prețurile bunurilor și serviciilor de larg consum.