Cheltuieli de birou la domiciliu

Ce este o cheltuială de birou la domiciliu?

Cheltuielile de birou la domiciliu sunt cheltuielile efectuate din exploatarea unei afaceri sau desfășurarea de activități legate de ocuparea forței de muncă în cadrul unei reședințe principale.

Chei de luat masa

• Cheltuielile pe care le suportați în funcționarea unei afaceri pe care le desfășurați acasă sunt deductibile din impozitele dvs. federale în anumite limite.
• Pentru a vă calcula cheltuielile și deducerile, puteți fie să vă calculați toate costurile și să calculați procentul din locuința dedicată afacerii dvs., fie să utilizați metoda simplificată pentru a face același calcul.
• Regulile pentru deduceri s-au modificat odată cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017, deci asigurați-vă că obțineți informații despre deduceri publicate în 2018 sau ulterior.

Înțelegerea cheltuielilor de birou la domiciliu

Cheltuielile cu biroul la domiciliu permit persoanelor fizice să deducă unele cheltuieli de locuință, cum ar fi utilitățile, dobânzile plătite pentru ipoteca proprietății și impozitele pe proprietate pe declarația lor anuală de impozitare.

IRS oferă detalii pentru regulile deducerilor de la domiciliu în Publicația 587.

Deduceri la biroul de acasă

Cheltuielile suportate de o afacere pe care o desfășurați acasă reprezintă baza deducerilor la biroul de acasă care vă pot reduce factura fiscală dacă sunteți independent.

Orice servicii sau utilități care sunt utilizate exclusiv în scopuri comerciale pot fi deduse integral. Aceasta include rechizite de birou, linii telefonice și echipamente informatice. Valoarea deducerilor permise va depinde de mai mulți factori, inclusiv de modul în care proprietarul unei case își depune declarația și câștigurile, dar majoritatea vor putea solicita mai multe articole ca cheltuieli, atâta timp cât sunt suportate în cursul normal al activității.

Un birou la domiciliu se va califica pentru deduceri de birou la domiciliu numai dacă îndeplinește următoarele criterii:

• Este utilizat exclusiv și regulat ca principalul loc de muncă.
• Este utilizat exclusiv și regulat ca loc în care vă întâlniți sau aveți de-a face cu pacienți, clienți sau clienți în cursul normal al comerțului sau afacerii dvs.
• Este o structură separată care nu este atașată casei dvs., care este utilizată în legătură cu comerțul sau afacerea dvs.
• Este utilizat în mod regulat pentru anumite utilizări de stocare.
• Este folosit ca închiriere pentru afacerea dvs.
• Îți folosești casa ca unitate de îngrijire pentru copii.

Regula generală este „exclusivă și obișnuită”: locul pe care îl desemnați ca birou la domiciliu trebuie utilizat exclusiv și regulat ca birou la domiciliu.În cuvintele IRS, „Spațiul nu trebuie marcat de o partiție permanentă. Nu îndepliniți cerințele testului de utilizare exclusivă dacă utilizați zona în cauză atât în ​​scopuri de afaceri, cât și în scopuri personale.”

Dacă aveți un colț al casei dvs. cu un birou pe care îl utilizați doar pentru a tranzacționa afaceri, acesta se califică drept spațiu de birou la domiciliu, dar dacă vă desfășurați afacerea pe un laptop în timp ce stați pe canapea lângă un membru al familiei care se uită la televizor, nu puteți revendica canapeaua ca birou la domiciliu.

Cum se calculează cheltuielile biroului la domiciliu

Există două moduri în care IRS spune că puteți calcula cât din casa dvs. constituie un birou la domiciliu și cât din cheltuielile efectuate sunt deductibile. Prima modalitate (metoda „obișnuită”) este să vă calculați cheltuielile efective. Cea de-a doua cale se numește metoda „simplificată”, care este mai rapidă, dar nu poate produce atâtea deduceri.

Metoda regulată

Metoda care utilizează o contabilitate a cheltuielilor efective începe cu calcularea următoarelor:

• Care dintre cheltuielile dvs. de afaceri sunt directe, indirecte sau fără legătură.
• Procentul de locuință utilizat în scopuri comerciale.

Cheltuielile directe sunt lucruri precum vopsirea sau reparațiile numai în zona utilizată pentru afaceri. Cheltuielile indirecte sunt cheltuieli pentru întreaga casă, cum ar fi asigurările, utilitățile și reparațiile generale, care beneficiază și biroul dvs. de acasă.

Pentru a afla procentul de afaceri admisibil din zona dvs. de domiciliu, IRS oferă două metode:

1. Împărțiți zona (lungimea înmulțită cu lățimea) utilizată pentru afaceri la suprafața totală a casei dvs.
2. Dacă camerele din casa dvs. au aproximativ aceeași dimensiune, puteți împărți numărul de camere utilizate pentru afaceri la numărul total de camere din casa dvs.

Metoda obișnuită necesită păstrarea unor evidențe exacte, dar IRS are o foaie de lucru utilă pentru a stabili contribuabilii pe calea cea bună.

Deduceri la cheltuieli de domiciliu limitate

Dacă cheltuielile dvs. sunt mai mici decât venitul dvs. brut din afacerea desfășurată în casa dvs., toate cheltuielile dvs. sunt deductibile, dar dacă cheltuielile dvs. depășesc venitul brut, poate fi dedusă doar o parte din acestea.

Metoda simplificată

Metoda simplificată a fost introdusă în 2013 pentru a simplifica calculul deducerilor admisibile pentru biroul dvs. de acasă. Pentru a vă calcula deducțiile cu metoda simplificată trebuie să știți:

• Zona permisă a casei dvs. utilizată pentru desfășurarea activității. Dacă nu ați desfășurat afacerea pe tot parcursul anului în casă sau în zona schimbată în cursul anului, va trebui să cunoașteți zona permisă pe care ați folosit-o și numărul de zile în care ați desfășurat afacerea pentru fiecare lună.
• Venitul brut din utilizarea de afaceri a casei dvs.
• Valoarea cheltuielilor de afaceri care nu sunt legate de utilizarea casei dvs.
• Dacă utilizarea de afaceri calificată este pentru o unitate de îngrijire pentru copii care folosește spațiu în casa dvs. în mod regulat (dar nu exclusiv), va trebui, de asemenea, să știți procentul de timp în care o parte a casei dvs. este utilizată pentru îngrijirea zilei.

După ce aveți aceste informații, vă puteți calcula deducerea cu acești pași:

1. Înmulțiți suprafața admisibilă cu 5 USD (sau mai puțin de 5 USD dacă utilizarea calificată a afacerii este pentru o grădină care folosește spațiu în casa dvs. în mod regulat, dar nu exclusiv).
2. Scoateți cheltuielile din afacere care nu sunt legate de utilizarea casei din venitul brut aferent utilizării în afaceri a casei. Dacă aceste cheltuieli sunt mai mari decât venitul brut din utilizarea de afaceri a casei, atunci nu puteți lua o deducere pentru această utilizare de afaceri a casei.
3. Luați cea mai mică dintre sumele de la (1) și (2). Aceasta este suma pe care o puteți deduce pentru această utilizare comercială calificată a casei dvs. utilizând metoda simplificată.

Se aplică alte reguli care limitează capacitatea fișierului de a utiliza metoda simplificată. De exemplu, dacă împărțiți spațiul cu o altă persoană, nu puteți deduce amândoi același spațiu.  Alte restricții sunt enumerate în Publicația 587.

Exemple din lumea reală a cheltuielilor de birou la domiciliu

De exemplu, luați în considerare un scriitor independent care își desfășoară propria afacere din casă. Au un spațiu de birouri dedicat, care este de aproximativ 200 de metri pătrați, un telefon mobil care este utilizat doar pentru apeluri legate de muncă și un abonament la o revistă care oferă editoriale scriitori. Toate aceste articole sunt deductibile ca cheltuieli de birou la domiciliu, inclusiv cele 200 de metri pătrați ai casei scriitorului, deoarece camera respectivă este utilizată în scopuri comerciale.

În plus, scriitorul poate deduce cerneala pe care o utilizează pentru a tipări contracte, costul total al imprimantei all-in-one pe care a trebuit să o achiziționeze pentru a putea trimite acele contracte semnate și orice instruire în domeniu pe care o finalizează.

Deducerile imobiliare sunt limitate

Deoarece Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă limitează suma dedusă de către solicitanții de impozite pe proprietate, nu puteți utiliza deducerea biroului la domiciliu pentru a deduce suma totală a impozitului pe proprietate dacă depășește 10.000 USD.

Există o varietate de cheltuieli care pot fi deduse atunci când o persoană lucrează în afara casei sale, fie că este angajat la distanță sau pentru că lucrează pe cont propriu. Un specialist certificat în domeniul fiscal poate examina deducerile disponibile și se poate asigura că toate articolele solicitate sunt valabile.

De exemplu, dacă acest scriitor independent nu ar avea un spațiu de birouri dedicat și ar lucra în fiecare zi la cafeneaua din colțul casei, nu ar putea să pretindă costurile asociate utilității și ipotecii ca parte a deducerea biroului la domiciliu. Pot exista reduceri suplimentare disponibile, cum ar fi cafeaua și gogoasa pe care le achiziționează în fiecare zi în timp ce lucrează la magazin.