Cum se impozitează diferit câștigurile de capital și dividendele?

Dividendele sunt venituri obținute prin investiții în acțiuni, fonduri mutuale sau fonduri tranzacționate la bursă și sunt incluse în declarația dvs. fiscală din Anexa B, Formularul 1040. Câștigurile de capital reprezintă suma pe care o activă o mărește între momentul în care este achiziționat și când este vândut. 

Codul fiscal din SUA oferă un tratament similar dividendelor și câștigurilor de capital pe termen scurt, respectiv dividendelor calificate și câștigurilor de capital pe termen lung.

Chei de luat masa

• Investitorii care câștigă dividende sau câștiguri de capital sunt supuși plății impozitelor pe aceste câștiguri.
• Câștigurile de capital pe termen scurt și dividendele ordinare sunt tratate la fel ca veniturile și sunt impozitate la nivelul curent al impozitului pe venit.
• Câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate au un tratament fiscal favorabil, care este mai mic decât ratele obișnuite ale impozitului pe venit.

Impozitarea câștigurilor de capital

Ratele impozitului pe câștigurile de capital tind să fie mai favorabile decât ratele impozitului pe venit și depind de cât timp deținea sau deținea activul vânzătorul. Câștigurile de capital pe termen scurt pentru activele deținute mai puțin de un an sunt încă impozitate la rate de venit obișnuite. Cu toate acestea, dacă ați deținut un activ mai mult de un an, atunci se aplică câștiguri de capital pe termen lung mai preferențiale. Aceste rate sunt de 0%, 15% sau 20% – în funcție de nivelul venitului dvs.

Pentru anul fiscal 2020, plătiți 0% din câștigurile de capital pe termen lung dacă aveți venituri totale de 40.000 USD sau mai puțin; 15% dacă aveți venituri de 441.450 USD sau mai puțin; și 20% dacă venitul dvs. este mai mare de 441.450 USD.

Rețineți că pierderile de capital pot fi utilizate pentru a compensa câștigurile de capital într-un anumit an fiscal, scăzând impozitele efective datorate – deși numai pierderile pe termen scurt pot compensa câștigurile pe termen scurt, iar numai pierderile pe termen lung pot compensa câștigurile pe termen lung.

Impozitarea dividendelor ordinare

Dividendele ordinare sunt tratate la fel ca și câștigurile de capital pe termen scurt, cele pentru activele deținute mai puțin de un an, sunt supuse ratei impozitului pe venit. Cu toate acestea, dividendele calificate și câștigurile de capital pe termen lung beneficiază de o rată mai mică. Dividendele calificate sunt cele plătite de companiile naționale sau străine calificate care au fost deținute timp de cel puțin 61 de zile din perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului.

Impozitarea dividendelor calificate

În cazul dividendelor calificate, acestea sunt impozitate la fel ca și câștigurile de capital pe termen lung, începând cu 2020, persoanele fizice din categoria de impozite de la 10% la 15% sunt încă scutite de orice impozit. Investitorii care se încadrează în parantezele medii – 25%, 28%, 33% sau 35% – plătesc cel mult 15% în câștiguri de capital. Cei mai mari câștigători, din categoria 39,6%, plătesc 20% din câștigurile de capital (plus 3,8% impozitul pe venitul net din investiții, conform Legii privind protecția pacientului și îngrijirea accesibilă – vezi tabelul de mai jos).

Deci, deși dividendele și câștigurile de capital sunt diferite tipuri de venituri din investiții, ele beneficiază de un tratament similar la momentul impozitării.