Cum se calculează rata efectivă de impozitare din declarațiile de venit
Rata medie de impozitare plătită de o corporație sau de o persoană este rata efectivă de impozitare. Cota efectivă de impozitare se aplică de obicei impozitelor federale pe venit și nu ia în considerare impozitele pe venit local și de stat, impozitele pe vânzări, impozitele pe proprietate sau alte tipuri de impozite pe care le poate plăti o persoană. Calculul efectiv al ratei de impozitare este un indicator util pentru compararea ratelor efective de impozitare a două sau mai multe entități sau pentru a înțelege avantajul financiar sau dezavantajul de a trăi într-un stat cu impozite mari față de un stat cu impozite reduse.
Chei de luat masa
- Rata medie de impozitare plătită de o corporație sau de o persoană este rata efectivă de impozitare.
- Cota efectivă de impozitare este rata medie de impozitare plătită de companie pe veniturile sale realizate.
- Cota de impozitare eficientă este adesea utilizată de investitori ca o măsură de rentabilitate pentru o companie.
Declarații de venituri și rata de impozitare
Declarațiile de profit și pierdere oferă o marjele brute, câștigurile după impozitare și costurile generale, care este o litanie de informații utile.
O companie nu furnizează rata procentuală reală de impozitare în contul de profit și pierdere. Cheltuielile din impozite sunt, de obicei, ultimul element rând înainte de calculul venitului net și puteți afla rata efectivă a impozitului folosind restul informațiilor din extras.
Calculul ratei de impozitare efective
Cota efectivă de impozitare este rata medie de impozitare plătită de companie pe veniturile sale realizate. Localizați venitul net în contul de profit și pierdere al companiei (acest rând poate citi uneori „câștigurile”). Venitul net arată cât de mult este capabil să păstreze o companie după deducerea impozitelor, iar cele două elemente rând precedente ar trebui să identifice atât veniturile, cât și impozitele plătite.
Cea mai simplă modalitate de a calcula rata efectivă a impozitului este împărțirea cheltuielilor cu impozitul pe venit la câștigurile (sau veniturile obținute) înainte de impozite. De exemplu, dacă o companie a câștigat 100.000 USD și a plătit 25.000 USD în impozite, rata efectivă de impozitare este egală cu 25.000 ÷ 100.000 sau 0,25. În acest caz, puteți vedea clar că compania a plătit o rată medie de 25% din impozite pe venit.
Semnificația ratei de impozitare efective
Rata de impozitare efectivă este un raport pe care investitorii îl utilizează ca indicator de rentabilitate pentru o companie. Această sumă poate fluctua, uneori dramatic, de la an la an. Cu toate acestea, poate fi dificil să se identifice imediat de ce o rată de impozitare eficientă sare sau scade. De exemplu, s-ar putea ca o companie să se angajeze în manipularea contabilității activelor pentru a reduce o povară fiscală, mai degrabă decât o modificare care să reflecte îmbunătățiri operaționale.
De asemenea, rețineți că companiile întocmesc adesea două situații financiare diferite; una este utilizată pentru raportare, cum ar fi declarația de profit și pierdere, iar cealaltă este utilizată în scopuri fiscale. Cheltuielile fiscale efective pot varia în aceste două documente.