Cele trei situații financiare majore: modul în care sunt interconectate

Informațiile găsite în contabilității corporative. Aceste date sunt revizuite de către conducere, investitori și creditori în scopul evaluării poziției financiare a companiei.

Datele găsite în bilanț, situația veniturilor și situația fluxurilor de numerar sunt utilizate pentru a calcula rapoarte financiare importante care oferă informații despre performanța financiară a companiei și problemele potențiale care ar putea fi necesare pentru a fi soluționate. Bilanțul, situația veniturilor și situația fluxurilor de numerar oferă fiecare detalii unice, cu informații care sunt interconectate. Împreună, cele trei declarații oferă o descriere cuprinzătoare a activităților operaționale ale companiei.

Bilanțul

De asemenea, denumit situația poziției financiare, bilanțul unei companii  oferă informații despre valoarea companiei din perspectiva valorii contabile. Bilanțul este împărțit în trei categorii și oferă rezumate ale activelor, pasivelor și capitalului propriu al companiei la o dată specifică.

În general, o analiză cuprinzătoare a bilanțului contabil poate oferi câteva vizualizări rapide. Pentru ca bilanțul să fie „echilibrat”, activele trebuie să fie egale cu pasivele plus capitalul propriu. Analiștii consideră activele minus pasivele ca fiind valoarea contabilă sau capitalul propriu al firmei. În unele cazuri, analiștii pot analiza, de asemenea, capitalul total al firmei, care analizează împreună pasivul și capitalul propriu. În partea de active a bilanțului, analiștii se vor uita, de obicei, la activele pe termen lung și cât de eficient își gestionează o companie creanțele pe termen scurt.

Există o varietate de rapoarte pe care le folosesc analiștii pentru a evalua eficiența bilanțului unei companii. Unele dintre cele mai frecvente includ cifra de afaceri a activelor, raportul rapid, cifra de afaceri a creanțelor, zilele până la vânzări, datoria la active și datoria la capitalul propriu.

Declarația de venit

O companie de  contul de profit și  oferă detalii cu privire la veniturile unei companii câștigă și cheltuielile implicate în activitățile sale de exploatare. În general, oferă mai multe detalii granulare cu privire la activitățile de operare holistice ale unei companii. În linii mari, contul de profit și pierdere arată cheltuielile directe, indirecte și de capital pe care le suportă o companie.

Începând cu direct, linia de sus raportează nivelul veniturilor pe care le-a câștigat o companie într-un anumit interval de timp. Apoi arată cheltuielile legate direct de obținerea acestor venituri. Cheltuielile directe sunt, în general, grupate în costul bunurilor vândute sau costul vânzărilor, care reprezintă costuri directe cu ridicata. Costurile vânzărilor sunt scăzute din venituri pentru a ajunge la profit brut. Profitul brut este apoi adesea analizat în comparație cu vânzările totale pentru a identifica marja de profit brut a unei companii.

Cheltuielile indirecte sunt, de asemenea, o parte importantă a declarației de venit. Cheltuielile indirecte formează oa doua categorie și arată toate costurile asociate indirect cu activitățile generatoare de venituri ale unei firme. Aceste costuri pot include salariile, cheltuielile generale și administrative, cercetarea și dezvoltarea, precum și amortizarea. Împreună, aceste cheltuieli indirecte sunt scăzute din profitul brut pentru a identifica venitul din exploatare.

Categoria finală a factorilor din contul de profit și pierdere în cheltuielile de capital. Ultimele cheltuieli care trebuie luate în considerare aici includ dobânzi, impozite și elemente extraordinare. Scăderea acestor elemente are ca rezultat venitul net net sau valoarea totală a câștigurilor realizate de o companie.

Oferind o mare transparență cu privire la activitățile operaționale ale companiei, declarația de profit și pierdere este, de asemenea, un factor cheie al celorlalte două situații financiare ale companiei. Venitul net la sfârșitul unei perioade devine parte a activelor pe termen scurt ale companiei. Venitul net este, de asemenea, reportat în situația fluxului de numerar, unde servește ca element de linie de top pentru activitățile operaționale. Vânzările înregistrate în cursul perioadei sunt, de asemenea, adăugate la activele pe termen scurt ale companiei ca conturi de primit.

În contul de profit și pierdere, analiștii se vor uita de obicei la eficiența operațională a unei companii. Prin urmare, rapoartele cheie utilizate pentru analiza declarației de profit și pierdere includ marja brută, marja operațională și marja netă, precum și eficiența raportului fiscal și acoperirea dobânzii.

Situația fluxului de numerar

Situația  fluxului de numerar  oferă o imagine a lichidității globale a unei companii, arătând activitățile de tranzacție în numerar. Raportează toate intrările și ieșirile de numerar pe parcursul unei perioade contabile, cu o însumare a numerarului total disponibil.

Situațiile fluxurilor de numerar standard vor fi împărțite în trei părți: operare, investiții și finanțare. Această situație financiară evidențiază creșterea și scăderea netă a numerarului total în fiecare dintre aceste trei domenii.

Partea operațională este strâns legată de contul de profit și pierdere, arătând numerarul generat din câștigurile nete pe linia de sus. Activitățile de numerar operaționale includ, de asemenea, amortizarea și amortizarea și orice amortizare operațională, cum ar fi creanțele neîncasate.

Celelalte două părți ale situației fluxurilor de numerar, investiții și finanțare, sunt strâns legate de planificarea capitalului pentru firmă, care este interconectată cu pasivele și capitalurile proprii din bilanț. Activitățile de investiții în numerar se concentrează în principal pe active și prezintă achiziții și câștiguri de active din activele investite. Activitățile de finanțare în numerar se concentrează pe finanțarea structurii capitalului, prezentând încasările din emisiile de datorii și acțiuni, precum și plățile în numerar pentru obligații precum dobânzi și dividende.

O viziune cuprinzătoare

Toate cele trei situații contabile sunt importante pentru înțelegerea și analiza performanței unei companii din unghiuri multiple. Declarația de profit și pierdere oferă o perspectivă profundă asupra activităților operaționale de bază care generează câștiguri pentru firmă. Cu toate acestea, bilanțul și situația fluxurilor de trezorerie se concentrează mai mult pe gestionarea capitalului firmei atât în ​​ceea ce privește activele, cât și structura.

În general, companiile cu cele mai bune performanțe vor obține note mari în ceea ce privește eficiența operațională, gestionarea activelor și structurarea capitalului. Conducerea este responsabilă de supravegherea acestor trei pârghii într-un mod care servește interesului superior al acționarilor, iar raportarea interconectată a acestor pârghii este ceea ce face ca raportarea situației financiare să fie atât de importantă.