Cum este afectat fluxul de numerar de perioada medie de colectare?
Contabilitatea de angajamente este un standard de afaceri conform principiilor contabile general acceptate (GAAP) care face posibilă companiilor să-și vândă bunurile și serviciile cu credit. Contabilitatea de acumulare necesită rezervarea veniturilor în momentul vânzării. Deși se așteaptă să contribuie la creșterea vânzărilor pentru o firmă, este un concept care creează un element central de complexitate pentru raportarea situațiilor financiare.
Majoritatea întreprinderilor moderne utilizează contabilitatea de acumulare, oferind clienților opțiunea de a cumpăra acum și de a plăti mai târziu. Acest proces se realizează de obicei prin facturare care necesită o companie să stabilească parametrii perioadei de colectare și să implementeze proceduri specifice de creanțe. În timp ce un model „cumpărați acum, plătiți mai târziu”, teoretic, încearcă să crească vânzările, dezavantajul este că întârzie și creează o oarecare incertitudine pentru plățile fluxului de numerar. Ca atare, poate deveni mai dificil să finanțezi operațiunile de zi cu zi sau să faci investiții viitoare.
Pentru a măsura numărul de zile necesare pentru ca o companie să primească plăți pentru vânzările sale, companiile și analiștii utilizează în primul rând valoarea medie a perioadei de colectare. Perioada medie de colectare este standardul principal al industriei pentru evaluarea procedurilor contabile de angajamente ale unei companii și evaluarea așteptărilor acesteia pentru gestionarea fluxurilor de numerar. Valoarea medie a perioadei de colectare poate fi, de asemenea, numită raportul zile-vânzări sau zilele de încasat. În general, perioada medie de colectare este o valoare internă importantă utilizată în gestionarea generală a finanțelor unei companii.
Calculul perioadei medii de colectare
Perioada medie de colectare este o valoare granulară. După cum sa discutat, reprezintă numărul mediu de zile necesare unei companii pentru a primi plata pentru vânzările sale. Pot exista câteva variante ale formulei.
Una dintre cele mai simple modalități de a calcula perioada medie de colectare este de a începe cu cifra de afaceri a creanțelor, care se calculează prin împărțirea vânzărilor la conturile de creanță pentru a determina raportul cifrei de afaceri.
De acolo, numărul de zile din perioadă este împărțit la raportul cifrei de afaceri. Aceasta ajunge la perioada medie de colectare în zile.
Există câteva considerații la calcularea acestei valori. În principal, mediile pot fi esențiale. Cifra de afaceri a creanțelor poate utiliza totalul creanțelor la sfârșitul unei perioade sau media pe toată perioada. Este posibil ca investitorii și analiștii să nu aibă acces la creanțele medii, deci ar trebui să utilizeze soldul final sau o medie de patru trimestre pentru un an întreg. De asemenea, această valoare este o medie într-un număr specificat de zile, deci nu este o măsură exactă și va fi mai larg înclinată cu numărul de zile implicate. Cel mai adesea este calculat pentru un an întreg.
Un mijloc alternativ de calculare a perioadei medii de colectare este înmulțirea numărului total de zile din perioadă cu soldul mediu din conturile de primit și apoi împărțirea la vânzări pentru perioada respectivă.
1:41
Fluxul de numerar și perioada medie de colectare
Perioada medie de colectare este utilizată în câteva moduri diferite de a măsura performanța fluxului de numerar. În general vorbind, companiile doresc să-și minimizeze perioada medie de colectare. Perioadele mai scurte de colectare cresc lichiditatea și generează o eficiență mai bună a fluxului de numerar. Companiile utilizează perioada medie de colectare ca un aspect cheie în gestionarea fluxului de numerar operațional, determinând perioada optimă de colectare pentru nevoile companiei lor. Adesea, companiile vor lua în considerare și amortizările de creanțe coroborate cu zilele perioadei medii de colectare pentru o evaluare mai amplă. Creditorii pot urmări, de asemenea, datele privind perioada medie de colectare și pot include chiar cerințe de prag pentru menținerea condițiilor de credit.