Cum se calculează baza de cost pe un activ moștenit?
În realitate, marea majoritate a proprietăților sunt prea mici pentru a fi taxată cu impozitul pe proprietate federală , care, începând cu 2020, se aplică numai dacă activele persoanei decedate valorează 11,58 milioane dolari sau mai mult. Și majoritatea statelor nu au nici un impozit pe proprietate, care este perceput asupra proprietății în sine, nici un impozit pe moștenire, care este evaluat față de cei care primesc o moștenire dintr-o moșie.
O mână de state – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania – încă taxează unele bunuri moștenite din moșiile persoanelor decedate; o duzină de state plus districtul Columbia continuă să impoziteze moșiile. Maryland le colectează pe amândouă.
Dacă moștenirea dvs. va fi impozitată și cu ce rată, depinde de valoarea acesteia și de relația dvs. cu persoana care a murit. Valoarea activelor în scopuri fiscale este calculată pe baza a ceea ce este cunoscut sub numele de baza costurilor acestora.
Deși ambele sunt numite în mod colocvial „impozite pe moarte”, impozitele pe moștenire și impozitele pe proprietate diferă. Se impune un impozit pe valoarea patrimoniului decedatului (toate activele reale și financiare); un impozit pe moștenire se percepe pe valoarea moștenirii de la decedat către un beneficiar.
Determinarea bazei de cost pe o moștenire
Calculele bazate pe costuri pentru proprietăți diferă de cele utilizate în alte scopuri fiscale. Atunci când este utilizată pentru a justă de piață (FMV) a proprietății sau activului în momentul decesului decedatului sau când s-a efectuat transferul efectiv al activelor.
Valoarea justă de piață este prețul pe care l-ar obține proprietatea sau un activ pe piață, având în vedere că există cumpărători și vânzători care știu despre activ și că o perioadă rezonabilă de timp este pusă la dispoziție pentru ca tranzacția să aibă loc.
Dacă valoarea activelor a scăzut de la data decesului sau a transferului lor, administratorul moșiei poate decide să utilizeze o dată de evaluare alternativă pentru moșie. Aceasta extinde evaluarea la șase luni de la data decesului. O astfel de întârziere poate servi la reducerea impozitului datorat asupra moștenirii.
Puteți aștepta pentru a afla dacă o astfel de reducere are loc, de fapt, din moment ce puteți selecta evaluarea alternativă la un an de la data la care este scadentă declarația fiscală relevantă.Într-adevăr, conform legislației imobiliare, valoarea proprietății trebuie să fi scăzut în valoare cu șase luni pentru a alege această opțiune;în caz contrar, trebuie să se aplice una dintre datele periodice de evaluare.
Chei de luat masa
- Rareori există un impozit federal pe moșteniri, dar șase state le impozitează pe baza valorii bazate pe cost a activelor primite.
- Cifra bazată pe costuri este, de obicei, valoarea justă de piață în momentul morții proprietarului imobilului sau în momentul transferului activelor.
- Dacă activele au scăzut în valoare după ce le-ați moștenit, puteți alege în schimb o dată de evaluare de șase luni după data decesului.
- Soții supraviețuitori nu plătesc impozite pe moștenire; descendenții direcți rareori o fac.
Ce dată de evaluare să alegeți
Câteva potențiale dezavantaje se aplică dacă optați pentru data alternativă. În primul rând, calendarul trebuie să se aplice tuturor moștenirilor; nu puteți alege și alege aplicația sa pentru anumite active. De asemenea, evaluarea mai mică pe care o creează va constitui în viitor baza pentru orice câștiguri de capital pe care le suportați. Așadar, puteți fi supus unei facturi fiscale mai mari pentru câștigurile de capital decât dacă ați fi ales o evaluare mai mare atunci când ați moștenit activele.
Unele excepții de la aceste reguli de evaluare se pot aplica activelor legate de agricultură sau de o afacere deținută îndeaproape. Cercetați-le înainte de a lua decizii cu privire la momentul și modul de efectuare a unei evaluări.
Câștigurile de capital asupra activelor moștenite pe care le vindeți
Dacă alegeți să vindeți activele pe care le-ați moștenit, nu scăpați de obligațiile fiscale. Cu toate acestea, dacă le vindeți rapid, sunteți supus unui tratament mai favorabil pentru câștigurile de capital decât este obișnuit. Indiferent de cât timp sunt deținute proprietățile sau bunurile, fie de către decedat, fie de partea moștenitoare, bunurile moștenite sunt considerate a avea o perioadă de deținere mai mare de un an.
Din acest motiv, câștigurile sau pierderile de capital sunt desemnate ca câștiguri sau pierderi de capital pe termen lung în scopuri fiscale. Chiar dacă le vindeți imediat, evitați tratamentul mai puțin favorabil acordat de obicei activelor care sunt deținute mai puțin de un an, care sunt de obicei impozitate la rata normală a impozitului pe venit.
Scutiri de la impozitul pe succesiune
Chiar și în statele care impozitează moștenirile, membrii familiei sunt în general scutiți de impozite, la fel ca și moștenirile relativ mici. Soții supraviețuitori sunt scutiți de impozitul pe moștenire în toate cele șase state.2 Și partenerii interni sunt scutiți în New Jersey.11 Descendenții nu plătesc nici un impozit pe moștenire decât în Nebraska și Pennsylvania.13
Atâtpragurile la care se aplică impozitul pe succesiune, cât și ratele percepute variază de obicei în funcție de relația cu decedatul. Sumele pragurilor variază între 500 $ și 40.000 $, iar ratele de impozitare variază între 1% și 18%. Regulile specifice din fiecare stat sunt complexe. În general, totuși, cu cât relația dvs. familială este mai puternică cu decedatul, cu atât este mai puțin probabil să fiți nevoiți să plătiți impozite și cu atât rata este mai mică.
Pragurile sunt pentru fiecare beneficiar individual, iar beneficiarul trebuie să plătească taxa. Rețineți că impozitarea se aplică numai cu privire la valoarea moștenirii care depășește scutirea. Un stat poate percepe o taxă de 13% asupra moștenirilor dvs., de exemplu, dacă acestea depășesc 10.000 USD. Prin urmare, dacă prietenul tău îți lasă 20.000 de dolari în testament, plătești doar impozit pe 10.000 de dolari, pentru o factură de 1.300 de dolari. Vi se va cere să raportați aceste informații pe un formular de impozit pe moștenire de stat.