Cum raportez contribuțiile IRA SIMPLE pe un W-2?
Un plan de potrivire a stimulentelor pentru economii IRA (SIMPLE IRA) este un plan de pensionare sponsorizat de angajator, similar cu un 401 (k), în care angajații și angajatorii pot contribui la planul angajatului. IRA-urile SIMPLE sunt disponibile angajatorilor cu până la 100 de angajați. Angajatorii care oferă IRA SIMPLE sunt obligați de IRS să raporteze anumite informații despre formularele W-2 ale angajaților participanți.
Chei de luat masa
- Angajatorii care oferă IRA SIMPLE sunt obligați să includă informații specifice pe formularul W-2 al unui participant la plan.
- Contribuțiile de amânare a salariului se numără printre cerințele care trebuie incluse pe W-2 al fiecărui angajat.
- Angajații își raportează contribuțiile anuale în formularul 1040.
Cum funcționează IRA-urile SIMPLE
IRA-urile SIMPLE sunt concepute pentru întreprinderile mici ca o modalitate de a oferi angajaților un plan de economii la pensie. Pentru a oferi un IRA SIMPLE unui angajat, o afacere nu poate avea niciun alt plan de pensionare.
Pentru angajații care aleg să contribuie, contribuțiile lor se fac13.500 USD, iar participanții cu vârsta peste 50 de ani pot contribui până la 3.000 USD în contribuții de recuperare pe an.
Angajatorii sunt obligați să contribuie anual și pot alege între a face contribuții echivalente pe baza contribuțiilor angajaților, numite contribuții elective, sau prin contribuții non-elective. Angajatorii au două opțiuni. Ei pot:
- Potriviți până la 3% din salariul anual al unui angajat participant și contribuiți în fiecare an la plan sau
- Faceți contribuții neelective egale cu 2% din salariile fiecărui angajat eligibil – până la 290.000 USD pentru 2021 (285.000 USD pentru 2020) – indiferent dacă angajatul face amânări elective.
Angajații sunt pe deplin învestiți în IRA SIMPLE de la începuturile sale. Cu toate acestea, retragerile în funcțiune sunt incluse în venit și sunt supuse impozitării obișnuite. De asemenea, participanții pot fi supuși unei penalități de retragere anticipată a IRS de 10% dacă au vârsta sub 59½. Dacă retragerile sunt luate în primii doi ani de la emisiune, penalizarea este de 25%.
Cerințe simple de raportare IRA W-2
Deoarece SIMPLE IRA funcționează similar cu alte planuri de pensionare sponsorizate de angajator, cum ar fi un plan 401 (k), contribuțiile de amânare a salariului trebuie raportate pe W-2 al fiecărui angajat participant.
Majoritatea întreprinderilor mici cu 100 sau mai puțini angajați pot crea un IRA SIMPLE.
În formularul W-2 pentru despăgubirea angajaților, contribuțiile SIMPLE IRA făcute de angajat sunt deduse din căsuța „salarii, bacșișuri și alte despăgubiri”, iar rubrica 13 „plan de pensionare” este selectată.
Sumele în dolari ale contribuțiilor totale anuale nu sunt specificate în mod specific, ci sunt calculate și raportate de contribuabil. Contribuțiile de reducere a salariului sunt supusetaxelor de asigurări sociale, Medicare și șomajului federal. Sumele contribuțiilor sunt adăugate înapoi la câștigurile pentru aceste casete, care sunt numerele 3 și respectiv 5, pe formularul W-2.
Participanții angajați își raportează contribuțiile pe anul în Formularul 1040, Lista 1, Linia 28.
Între timp, angajatorul primește o deducere pentru orice contribuții potrivite făcute participantului declarației fiscale a companiei. Deoarece contribuțiile sunt deductibile pentru angajator, dolarii corespunzători ai companiei nu sunt raportați pe formularul W-2 pentru angajat.