Cum analizați situațiile financiare ale unei bănci?

Băncile și entitățile nefinanciare au situații financiare similare, dar câteva diferențe cheie datorate naturii afacerilor lor. Băncile operează pentru stocarea depozitelor clienților și împrumutarea banilor din aceste depozite. Ca atare, câștigă venituri din diferența dintre dobânzile pe care le câștigă la creditare și costul de stocare a depozitelor clienților. Această diferență fundamentală în operațiuni are ca rezultat diferența dintre situațiile financiare ale unei bănci și cele ale entităților nefinanciare.

Bazele bilanțului

Unul dintre elementele fundamentale ale contabilității este că activele sunt egale cu pasivele plus capitalurile proprii. Băncile și entitățile nefinanciare au aceste elemente în comun, dar încep să difere de acolo. O companie nefinanciară poate avea fond de rulment, active necorporale, conturi de plătit, cercetare și proiectare, în timp ce o bancă nu ar avea aceste elemente, ci ar avea în schimb depozite, împrumuturi și proprietăți.

Mai mult, băncile respectă multe cerințe de reglementare, care modifică natura bilanțului lor. Băncile sunt menite să păstreze cerințele de rezervă; un procent din depozitele lor care sunt libere peste noapte. Federal Reserve stabilește valoarea rezervelor minime obligatorii. Băncile cu depozite de peste 127,5 milioane dolari trebuie să mențină o rezervă de 10%, în timp ce băncile cu rezerve cuprinse între 16,9 milioane dolari și 127,5 milioane dolari trebuie să mențină rezerve de 3%.

După recesiunea financiară din 2008, Comitetul de la Basel a adoptat acordurile de la Basel III, o actualizare a anumitor cerințe de capital de reglementare pe care băncile trebuie să le îndeplinească pentru a proteja împotriva șocurilor din economie și pentru a reduce cantitatea de risc pe care o asumă băncile. Acordurile stipulează cerințe minime de capital, rate de levier și cerințe de lichiditate pe care băncile trebuie să le îndeplinească.

Având în vedere aceste elemente, bilanțul unei bănci simplificate poate arăta cam așa:

Active și datorii

Împrumuturile acordate clienților sunt considerate active, deoarece aceasta este metoda de bază în care o bancă câștigă bani. Acestea stochează depozite ale clienților, plătind uneori o rată a dobânzii mică, apoi împrumută un procent din aceste depozite altor clienți sub formă de împrumuturi, percepând o rată a dobânzii mai mare. Răspândirea pe ratele dobânzilor este în cazul în care o bancă câștigă venituri. În schimb, în ​​cadrul pasivelor, depozitele clienților nu sunt deținute de bancă și trebuie plătite clienților la cerere.

Valorile mobiliare achiziționate se referă la valorile mobiliare achiziționate de bănci în activitatea lor de tranzacționare. Aceste valori mobiliare sunt active și se așteaptă să crească în valoare, dacă scad în valoare, pot deveni datorii comerciale.

Elementul rând al depozitelor băncii centrale arată suma stocată de bănci în fonduri suplimentare și / sau capitalul cerut de lege pentru cerințele de rezervă. Aceste depozite sunt proprietatea băncii.

Adeverinta de venit

Declarația de profit și pierdere a unei bănci conține două categorii generale: venituri din dobânzi și venituri fără dobânzi. Veniturile din dobânzi, așa cum am discutat anterior, reprezintă banii câștigați din împrumutarea depozitelor clienților și dobânzile obținute din finanțare. Veniturile fără dobândă cuprind toate celelalte activități comerciale în care se angajează o bancă. Acestea pot include comisioane de card de credit, comisioane de subscriere, comisioane din conturi suprasolicitate, comisioane de tranzacție și orice alte venituri fără dobândă pe care le câștigă o bancă.

Declarația de profit și pierdere a unei bănci va include, de asemenea, cheltuielile cu dobânzile, care sunt cheltuielile legate de stocarea depozitelor clienților, care ar fi deduse din veniturile aferente dobânzilor. Un alt element important din declarația de profit și pierdere a unei bănci este elementul rând „provizioane”. Provizioanele se referă la împrumuturi care au fost nerambursate și nu vor fi plătite. Acest lucru se va regăsi în contul de profit și pierdere, de obicei ca „provizion pentru pierderi din împrumuturi”.

Riscuri pentru bănci

Fiecare companie trebuie să facă față riscurilor în operațiunile sale. În funcție de tipul de afacere, industrie și mediul economic, riscurile vor fi diferite pentru fiecare companie. Pentru o bancă, două dintre cele mai importante riscuri pe care trebuie să le facă față sunt riscul ratei dobânzii și riscul de credit.

Riscul ratei dobânzii

După cum sa menționat, băncile câștigă dobânzi pentru depozitele pe care le împrumută ca împrumuturi. Suma pe care o bancă o câștigă ca venit depinde de cât de multă dobândă poate percepe. În funcție de mediul economic actual, mediul ratei dobânzii poate fi benefic sau dăunător profiturilor unei bănci. În mediile cu dobândă ridicată, băncile câștigă mai mult din împrumuturi, în timp ce în mediile cu dobândă mică, vor câștiga mai puțin.

Mediul ratei dobânzii poate avea, de asemenea, un impact asupra domeniilor care nu generează dobândă din afacerea unei bănci. Într-un mediu cu rată ridicată a dobânzii, este posibil ca consumatorii să nu dorească să cumpere case, deoarece ar plăti rate mai mari ale dobânzii la ipoteca lor. Ca atare, cererile de credite ipotecare vor scădea și orice venituri fără dobânzi, cum ar fi comisioanele aferente ipotecii, vor scădea, de asemenea.

Risc de credit

Riscul de credit apare atunci când o bancă acordă un împrumut unei persoane fizice sau unei companii. Riscul este ca debitorul poate implicit și să nu fie în măsură să plătească împrumutul. Băncile efectuează o analiză amănunțită a unui împrumutat înainte de a acorda un împrumut pentru a atenua riscul de credit, totuși, încă apar neplățile neprevăzute. O neplată are ca rezultat pierderi pentru o bancă, deși acestea alocă rezerve pentru a face față acestor pierderi.

Linia de fund

Băncile funcționează diferit față de companiile nefinanciare. Au modele de afaceri, obiective, surse de venit și riscuri contrastante. Aceste diferențe se reflectă în situațiile financiare, în principal în bilanț și în contul de profit și pierdere. Înțelegerea acestor elemente rând este importantă în analiza performanței unei bănci și a capacităților sale de gestionare a riscurilor.