Încredere de finanțare intenționat defectă (IDGT)
Ce este un trust de finanțator intenționat defect?
Un trust care acordă intenționat defect (IDGT) este un instrument de planificare imobiliară care este utilizat pentru a îngheța anumite active ale unei persoane fizice în scopuri de impozitare imobiliară, dar nu în scopuri de impozitare pe venit. Încrederea în mod intenționat defect este creat ca un trust concedent, cu o lacună care permite trustor să continue să plătească impozitele pe venit pe anumite active de încredere, deoarece legile fiscale pe venit nu vor recunoaște că aceste active au fost transferate departe de individ.
Deoarece concedentul trebuie să plătească anual impozitele pe toate veniturile din trust, activele din trust sunt lăsate să crească fără impozite și astfel se evită impozitarea cadourilor pentru beneficiarii acordatorului. Astfel, este o lacună utilizată pentru a reduce expunerea la impozitul pe proprietate.
Chei de luat masa
- Un acordant cu deficiență intenționată (IDGT) permite unui fondator să izoleze anumite active fiduciare pentru a separa impozitul pe venit de impozitul pe proprietate.
- Este, în mod efectiv, un trust de finanțator cu un defect intenționat, care asigură faptul că persoana continuă să plătească impozite pe venit.
- IDGT-urile sunt utilizate cel mai adesea atunci când beneficiarii de încredere sunt copii sau nepoți în cazul în care concedentul a plătit impozitul pe venit din creșterea activelor pe care le vor moșteni.
Înțelegerea încrederii acordate în mod intenționat cu deficiențe
Regulile de încredere ale concedentului subliniază anumite condiții în care un trust irevocabil poate primi unele dintre aceleași tratamente ca un trust revocabil de către Serviciul de venituri interne ( IRS ). Aceste situații duc uneori la crearea a ceea ce sunt cunoscute sub denumirea de trusturi care acordă intenționat defecte. În aceste cazuri, un concedent este responsabil pentru plata impozitelor pe veniturile generate de trust, dar activele trustului nu sunt luate în considerare pentru proprietatea proprietarului. Astfel de active se vor aplica moșiei unui acordant dacă persoana respectivă are un trust revocabil, totuși, deoarece persoana respectivă ar deține în continuare efectiv proprietăți deținute de trust.
Cu toate acestea, în scopul impozitării proprietății, valoarea patrimoniului acordantului este redusă cu valoarea transferului activului. Individul va „vinde” active trustului în schimbul unui bilet la ordin de o anumită lungime, cum ar fi 10 sau 15 ani. Nota va plăti suficientă dobândă pentru a clasifica încrederea ca fiind peste piață, dar se așteaptă ca activele subiacente să se aprecieze într-un ritm mai rapid.
De Beneficiarii de IDGTs sunt, de obicei copii sau nepoti care vor primi active care au fost în măsură să crească fără reduceri pentru impozitele pe venit, care concedentul a plătit. IDGT poate fi un instrument de planificare imobiliară foarte eficient dacă este structurat corespunzător, permițând unei persoane să-și scadă moșia impozabilă în timp ce dăruiește active beneficiarilor la o valoare blocată. Concedentul trustului poate, de asemenea, să-și reducă averea impozabilă plătind impozite pe veniturile asupra activelor trustului, oferind în esență beneficii suplimentare beneficiarilor.
Vânzarea activelor către un trust de finanțator intenționat defect
Structura unui IDGT permite concedentului să transfere active către trust fie prin cadou, fie prin vânzare. Cadourirea unui activ către un IDGT ar putea declanșa o taxă pe cadou, deci alternativa mai bună ar fi vânzarea activului către trust. Atunci când activele sunt vândute către un IDGT, nu se recunoaște câștigul de capital, ceea ce înseamnă că nu se datorează taxe.
Datorită complexității, un IDGT ar trebui să fie structurat cu asistența unui contabil calificat, a unui planificator financiar certificat (CFP) sau a unui avocat de planificare imobiliară.
Acest lucru este ideal pentru eliminarea activelor foarte apreciate din imobil. În majoritatea cazurilor, tranzacția este structurată ca o vânzare către trust, care urmează să fie plătită sub forma unei note pe rate, plătibilă pe mai mulți ani. Concedentul care primește plățile împrumutului poate percepe o rată scăzută a dobânzii, care nu este recunoscută ca venit impozabil din dobânzi. Cu toate acestea, concedentul este răspunzător pentru orice venit realizat de IDGT. În cazul în care activul vândut trustului este unul care produce venituri, cum ar fi o proprietate de închiriere sau o afacere, venitul generat în cadrul trustului este impozabil acordatorului.