Beneficii pentru comercianții activi care încorporează

Pe măsură ce tranzacționarea devine mai accesibilă, ca urmare a proliferării firmelor de brokeraj online și de reducere, mai mulți oameni participă la bursă. Cu toate acestea, în calitate de proprietar individual sau unic, comercianții nu pot profita de unele dintre avantajele fiscale și strategiile de protecție a activelor disponibile companiilor.

Munca în calitate de comerciant independent poate fi o modalitate prin care indivizii să câștige venituri suplimentare sau chiar să proprietari individuali, se pot califica pentru statutul de comerciant sau pot tranzacționa printr-o entitate comercială.

Pentru comerciantul activ, crearea unei afaceri comerciale legale va oferi adesea cel mai bun tratament fiscal și protecția activelor.

Chei de luat masa

• Persoanele fizice care doresc să participe activ la piața de valori au mai multe opțiuni: pot tranzacționa ca persoane fizice sau proprietari individuali, se pot califica pentru statutul de comerciant sau pot tranzacționa printr-o entitate comercială.
• Pentru comerciantul activ, formarea unei afaceri comerciale legale va oferi adesea cel mai bun tratament fiscal și protecția activelor.
• Cu excepția cazului în care o persoană se poate califica pentru statutul de comerciant calificat (așa cum este stabilit de Serviciul de Venituri Interne (IRS)), toate veniturile pe care le generează din activități de tranzacționare sunt considerate venituri neîncasate sau pasive atunci când își depun impozitele pe venit individual.
• Dacă nu vă puteți califica pentru statutul de comerciant calificat, o altă modalitate de a vă asigura că primiți un tratament fiscal similar (în comparație cu un comerciant calificat) este crearea unei entități corporative separate prin care vă veți desfășura activitățile de tranzacționare.

Tratamentul fiscal pentru comercianți

Potrivit Serviciului de venituri interne (IRS), tranzacționarea nu este o activitate comercială. De fapt, toate veniturile din tranzacționare sunt considerate venituri neîncasate sau pasive.  Aceasta presupune – din perspectiva IRS – că persoanele fizice sunt investitori și orice activități de tranzacționare se realizează pentru acumularea de capital pe termen lung(mai degrabă decât pentru plata datoriilor curente).  Din acest motiv, dacă o persoană nu se poate califica pentru statutul de comerciant, va fi tratată ca orice altă persoană care depune taxe.

Veniturile din tranzacționare nu pot fi, de asemenea, reduse prin contribuția la un cont individual de pensionare (IRA) sau la un fond de pensii.  Singurul avantaj de a fi considerat un comerciant pasiv este că veniturile obținute din tranzacționare nu sunt supuse impozitelor suplimentare pe cont propriu.  După aceea, deducerile sunt aceleași cu ceea ce se acordă în mod normal salariaților W-2 (limitate în general la dobânzi ipotecare, impozite pe proprietate și deduceri caritabile).  Sumele celor mai multe deduceri sunt limitate la un procent din venitul brut ajustat.

Deoarece tranzacționarea nu este considerată o activitate comercială de către IRS, toate cheltuielile necesare tranzacționării nu sunt eligibile ca deduceri fiscale. Pentru majoritatea comercianților activi, costurile necesităților – cum ar fi educația, o platformă de tranzacționare, software, acces la internet, computere etc. – pot fi considerabile.

Pentru majoritatea comercianților, cea mai mare problemă fiscală cu care se confruntă este că deducerile pentru pierderile din tranzacționare sunt limitate la câștiguri. După aceea, doar 3.000 de dolari pot fi deduse din venitul obișnuit.Într-un an în care pierderile nete de capital depășesc 3.000 USD, persoanele fizice pot reporta doar 3.000 USD din această pierdere pe an pentru veniturile viitoare.

Remediile fiscale potențiale pentru comercianți

Pentru a evita acest tip de tratament fiscal, unii comercianți activi încearcă să se califice pentru statutul de comerciant.  (Cerințele pentru obținerea statutului de comerciant sunt prezentate în Publicația IRS 550.) 

Un comerciant calificat este autorizat să depună un formular din anexa C și să deducă cheltuielile comerciale, care ar putea include educație, divertisment, dobânzi în marjă și alte cheltuieli legate de tranzacționare.  Comercianții calificați pot lua, de asemenea, odeducere din secțiunea 179 pentru echipamentele utilizate în activitățile de tranzacționare.  În cele din urmă, un comerciant calificat poate alege alegerile din secțiunea 475 (f) (numite și alegeri de tip mark-to-market (MTM)).

Contabilitatea Mark-to-Market (MTM) permite traderilor calificați să își schimbe câștigurile și pierderile de capital în venituri și pierderi obișnuite.  În ultima zi a anului, se presupune că toate pozițiile sunt vândute la valoarea de piață și se calculează un câștig sau o pierdere ipotetică. Pentru anul următor, baza pentru fiecare dintre aceste poziții este calculată presupunând că au fost cumpărate și la valoarea de piață. Câștigurile și pierderile ipotetice la sfârșitul anului se adaugă la câștigurile și pierderile reale în scopuri fiscale. 

Deoarece câștigurile și pierderile sunt considerate venituri ordinare în cadrul MTM, toate pierderile sunt deduse în anul în care apar. Conform MTM, comercianții nu sunt obligați delimitarea pierderii de capital net de 3.000 USD;pot deduce toate pierderile în anul în care apar, oferind scutirea maximă de impozite în anul în curs. Unii comercianți vor alege, de asemenea, MTM pentru a evita regula de vânzare a spălării pe 30 de zile, care descalifică deducerile de pierderi ale valorilor mobiliare „substanțial identice” cumpărate în termen de 30 de zile înainte sau după o vânzare.

Cum definește IRS un comerciant calificat

În publicația IRS 550 și procedura de venituri 99-17 și 99-49, IRS a stabilit orientări generale care oferă îndrumări cu privire la activitățile care califică tranzacționarea ca afacere.  Pentru a fi angajat în afaceri ca comerciant în valori mobiliare, o persoană trebuie să tranzacționeze cu normă întreagă și să obțină cea mai mare parte a veniturilor sale printranzacționarea zilnică.  Potrivit IRS, un comerciant este cineva care tranzacționează semnificativ și continuu pentru a profita de fluctuațiile pe termen scurt ale prețurilor de securitate. 

Traderii sunt persoane fizice care fac mai multe tranzacții zilnic pentru a profita de fluctuațiile de pe piața intraday și o fac în mod continuu pe tot parcursul anului. Ei petrec o cantitate considerabilă de timp documentând și cercetând meserii și strategii și suportă o sumă semnificativă de cheltuieli pentru a-și desfășura activitatea. Deși nu sunt cerute în mod specific, majoritatea comercianților calificați vor deschide și închide mai multe tranzacții zilnic și își vor deține pozițiile mai puțin de 30 de zile.

Pentru comercianții activi, beneficiile calificării sunt evidente, dar aceste linii directoare sunt deschise interpretării de către IRS și instanțe. În realitate, doar un procent mic de persoane se califică pentru acest statut IRS.

Formați o entitate corporativă separată

Dacă nu vă puteți califica pentru statutul de comerciant calificat, o altă modalitate de a vă asigura că primiți un tratament fiscal similar este crearea unei entități corporative separate prin care vă veți desfășura activitățile de tranzacționare. Prin crearea unei societăți cu răspundere limitată  (LLC) sau a unei societăți în comandită, puteți beneficia de același tratament fiscal ca și un comerciant calificat fără a fi necesar să vă calificați.

Acest tip de entitate juridică primește de obicei mai puțin control de către IRS. Este puțin probabil ca cineva să treacă prin probleme și cheltuieli de formare a entității, cu excepția cazului în care s-ar fi angajat să tranzacționeze ca o afacere.

Este extrem de dificil pentru indivizi să schimbe alegerile, cum ar fi MTM, după ce au fost alese. Cu compania, dacă există un avantaj în schimbarea metodelor contabile sau a structurii juridice, entitatea poate fi pur și simplu dizolvată și reformată în consecință.

Mai mult succes este egal cu mai multe entități

Pentru comercianții cu mare succes, unii consilieri financiari pot sugera formarea unei structuri comerciale care să includă mai multe entități, ca modalitate de maximizare a beneficiilor fiscale și de protecție acordate afacerii. Chiar dacă structura reală este determinată de obiectivele financiare ale unei persoane, acest tip de structură juridică de afaceri include de obicei o corporație C, care există pentru a fi partenerul general sau membru administrator al mai multor companii cu răspundere limitată.  În acest fel, veniturile suplimentare pot fi transferate către entitatea corporativă (de obicei până la 30% din venituri) printr-o taxă de administrare contractatăpentru a profita de strategiile fiscale suplimentare disponibile.

De exemplu, pentru a finanța cheltuielile colegiului sau pentru a oferi copiilor bani fără taxe, membrii familiei pot deveni angajați. Corporația poate profita de salariile deductibile și cheltuielile educaționale, construind în același timp conturi de securitate socială și Medicare. Planurile de rambursare medicalăpot fi create pentru a finanța toate tipurile de proceduri elective de îngrijire a sănătății și primele de asigurare medicală. Conturile de pensionare, cum ar fi conturile individuale de pensionare (IRA) și planurile 401 (k), pot fi transferate într-un 401a, un tip de fond de pensii care permite contribuții anuale și nu poate fi accesat niciodată de creditori sau printr-o cerere legală.  Deoarece corporația plătește impozite pe venitul net, scopul este de a plăti cât mai multe cheltuieli cu dolari pretax și de a reduce la minimum venitul impozabil.

Acest tip de structură de afaceri oferă, de asemenea, o protecție excelentă a activelor, deoarece separă afacerea de individ. Activele pe termen lung pot fi deținute de alte companii cu răspundere limitată care pot utiliza metode contabile mai potrivite pentru investiții. Toate activele sunt protejate de creditori și de obligațiile juridice ale persoanei, deoarece sunt deținute de persoane juridice separate.

Cu toate acestea, valoarea protecției legale este determinată de legea statului. Mulți consilieri sugerează formarea entității în statul Nevada din cauza lipsei sale de impozit pe vânzări corporative, a flexibilității de a schimba comenzile ca singur remediu al creditorilor, a anonimatului de a nu fi nevoiți să listeze acționarii și a numirii ofițerilor corporativi.

Linia de fund

Deși tranzacționarea printr-o structură juridică complexă are beneficii evidente, de asemenea, poate adăuga o cantitate semnificativă de complexitate afacerilor personale. Pentru comercianții care au fost în mod constant profitabili – dar nu pot sau nu doresc să se califice pentru statutul de comerciant – tranzacționarea printr-o afacere simplă este esențială.

Dacă doriți să înființați un fond de pensii pentru a amâna impozite, a plăti salarii celor dragi sau a recupera cheltuielile medicale semnificative fără impozite, atunci complexitatea adăugată este un compromis decent pentru a obține beneficiile unei structuri compuse. Oricum, pentru a beneficia de cel mai bun tratament fiscal și protecție juridică, este în interesul dumneavoastră să discutați cu profesioniști în domeniul finanțelor care înțeleg formarea și funcționarea acestor entități pentru comercianți.