Regula de spălare-vânzare
Ce este regula de spălare-vânzare?
Spălare vânzare regula este un Internal Revenue Service (IRS), regulament care împiedică un contribuabil dela o deducere fiscală pentru o securitate vândută într -o vânzare despălare. Regula definește o vânzare de spălare ca fiind una care are loc atunci când o persoană vinde sau tranzacționează un titlu cu pierderea și, în termen de 30 de zile înainte sau după această vânzare, cumpără un stoc sau o garanție „substanțial identic” sau achiziționează un contract sau o opțiune de a face asa de. O vânzare de spălătorie are loc, de asemenea, dacă o persoană vinde o garanție, iar soțul persoanei respective sau o companie controlată de aceasta cumpără o garanție substanțial echivalentă.
Chei de luat masa
- O vânzare de spălare are loc atunci când un investitor vinde sau tranzacționează un titlu cu pierderi și, în termen de 30 de zile înainte sau după, cumpără un altul care este substanțial similar.
- Se întâmplă, de asemenea, dacă individul vinde garanția cu pierderi, iar soțul sau o companie pe care o controlează cumpără o garanție substanțial similară în termen de 30 de zile.
- Regula de spălare-vânzare împiedică contribuabilii să deducă opierdere de capital din vânzare contra câștigului de capital.
Înțelegerea regulii de spălare-vânzare
Intenția regulii de vânzare a spălării este de a împiedica contribuabilii să solicite pierderi artificiale.În schimb, dacă un contribuabil ar înregistra un câștig prin vânzarea valorilor mobiliare și în termen de 30 de zile ar trebui să cumpere titluri de înlocuire identice, încasările din acea tranzacție ar fi în continuare impozabile. Vânzarea opțiunilor (care sunt cuantificate în aceleași moduri ca acțiunile) la pierderea și recondiționarea opțiunilor identice în termenul de 30 de zile ar intra, de asemenea, în condițiile regulii de spălare a vânzării. Deci, perioada de spălare-vânzare este de fapt de 61 de zile, constând din 30 de zile înainte până la 30 de zile după data vânzării.
Conform „Regulamentului veniturilor 2008-5”,tranzacțiile IRA pot declanșa și regula de spălare-vânzare. Atunci când acțiunile sunt vândute într-un cont care nu se retrage și acțiunile substanțial identice sunt achiziționate într-un IRA în termen de 30 de zile, investitorul nu poate solicita pierderi fiscale pentru vânzare, iar baza din IRA a persoanei nu este majorată.
Exemplu de regulă de spălare-vânzare
De exemplu, cumpărați 100 de acțiuni din acțiunile tehnice XYZ pe 1 noiembrie pentru 10.000 USD. Pe 15 decembrie, valoarea celor 100 de acțiuni a scăzut la 7.000 de dolari, astfel încât vindeți întreaga poziție pentru a realiza o pierdere de capital de 3.000 de dolari în scopul deducerii impozitului. Pe 27 decembrie a aceluiași an, răscumpărați din nou cele 100 de acțiuni ale acțiunii tehnice XYZ pentru a vă restabili poziția în acțiune. Pierderea inițială nu va putea fi luată în considerare ca o pierdere fiscală, deoarece garanția a fost răscumpărată în intervalul de timp limitat.
Intenția regulii de vânzare a spălării este de a preveni investitorii să abuzeze de vânzările de spălare pentru a maximiza beneficiile fiscale.
Ce constituie o vânzare de spălare
Acțiunile sau valorile mobiliare ale unei companii nu sunt în general considerate în mod substanțial identice de către IRS cu cele ale alteia. De asemenea, obligațiunile și acțiunile preferate ale unei companii nu sunt de obicei considerate în mod substanțial identice cu acțiunile comune ale companiei. Cu toate acestea, există circumstanțe în care stocul preferat, de exemplu, ar putea fi considerat substanțial identic cu stocul comun. Acesta ar fi cazul dacă acțiunile preferate sunt convertibile în acțiuni comune fără nicio restricție, are aceleași drepturi de vot ca acțiunile comune și tranzacționează la un preț apropiat de raportul de conversie.
Dacă pierderea este respinsă de IRS din cauza regulii de spălare-vânzare, contribuabilul trebuie să adauge pierderea la costul noului stoc, care devine baza costului pentru noul stoc.
De exemplu, luați în considerare cazul unui investitor care a cumpărat 100 de acțiuni ale Microsoft pentru 33 USD, a vândut acțiunile la 30 USD și, în termen de 30 de zile, a cumpărat 100 de acțiuni la 32 USD. În acest caz, deși pierderea de 300 USD ar fi anulată de IRS din cauza regulii de spălare-vânzare, aceasta poate fi adăugată la costul de 3.200 USD al noii achiziții. Prin urmare, noua bază a costurilor devine 3.500 de dolari pentru cele 100 de acțiuni care au fost achiziționate a doua oară sau 35 de dolari pe acțiune.
Rămâneți în piață în timpul așteptării
Cu toate acestea, există câteva tehnici simple pe care le puteți utiliza pentru a vă menține pe piață până la expirarea perioadei de spălare-vânzare. Folosind exemplul de companie fictivă de mai sus, dacă ați vândut cele 100 de acțiuni ale acțiunii tehnice XYZ pe 15 decembrie, ați putea achiziționa un fond tranzacționat la bursă (ETF) sau un fond mutual de tehnologie pentru a păstra o poziție similară în sectorul tehnologic, strategia nu reproduce în totalitate poziția inițială. După trecerea perioadei de 30 de zile, vindeți fondul sau ETF și apoi răscumpărați acțiunile XYZ, dacă doriți. Desigur, stocurile inițiale pot fi răscumpărate înainte de sfârșitul perioadei de 30 de zile, dar deducerile fiscale nu vor fi realizate.
întrebări frecvente
Ce este regula de spălare-vânzare?
După cum sugerează și numele său, regula de spălare-vânzare este o regulă IRS referitoare la așa-numitele „vânzări de spălare”. Aceste tipuri de tranzacții sunt cele în care comerciantul vinde un titlu pentru a realiza o pierdere deductibilă din impozite, doar pentru a cumpăra un titlu substanțial identic la scurt timp după aceea. Din perspectiva IRS, aceste tipuri de vânzări de spălare sunt încercări de a eluda sau manipula legile fiscale. Regula de vânzare-spălare urmărește să elimine această lacună, făcând imposibilă pentru comercianți să solicite deduceri fiscale pentru aceste tipuri de tranzacții.
Cum pot evita încălcarea regulii de spălare?
Regula de vânzare-spălare prevede că, dacă o investiție este vândută cu o pierdere și apoi răscumpărată în termen de 30 de zile, pierderea inițială nu poate fi solicitată în scopuri fiscale. Pentru a respecta regula de spălare-vânzare, investitorii trebuie, așadar, să aștepte cel puțin 31 de zile înainte de a răscumpăra aceeași investiție. Important, investitorii trebuie să rețină că, chiar dacă valorile mobiliare pe care le răscumpără nu sunt identice cu cele pe care le-au vândut, ar putea fi considerate „substanțial identice” dacă cele două valori mobiliare sunt suficient de similare. În caz de îndoială, investitorii care doresc să se conformeze regulii de spălare-vânzare ar trebui să se consulte cu un consilier fiscal adecvat sau cu un alt profesionist calificat.
Cum știu dacă o garanție este „substanțial identică”?
Din păcate, IRS nu oferă îndrumări specifice cu privire la modul de a ști dacă o anumită securitate este „substanțial identică” cu alta. Prin urmare, investitorii trebuie să se bazeze pe propria lor judecată și pe sfatul profesioniștilor. În unele cazuri, răspunsul poate fi evident: vânzarea acțiunilor dintr-o singură companie și cumpărarea acțiunilor aceleiași companii în termen de 30 de zile de la vânzare ar încălca în mod firesc regula de spălare-vânzare. Pe de altă parte, alte tranzacții pot fi mai puțin clare, cum ar fi atunci când investitorul cumpără și vinde diferite clase de acțiuni de la aceeași societate emitentă sau când vând acțiuni ordinare, dar răscumpără acțiuni preferențiale.