IRA moștenit
Ce este un IRA moștenit?
Un IRA moștenit este un cont care se deschide atunci când o persoană moștenește un IRA sau un plan de pensionare sponsorizat de angajator după moartea proprietarului inițial. Persoana care moștenește contul individual de pensionare (IRA) (beneficiarul) poate fi oricine – un soț, o rudă sau o parte sau entitate fără legătură (proprietate sau trust). Cu toate acestea, regulile privind gestionarea unui IRA moștenit diferă pentru soți și non-soți.
Un IRA moștenit este cunoscut și ca „IRA beneficiar”. Mulți dintre principalii brokeri pentru IRA oferă sprijin în soluționarea acestor probleme legate de moștenirea activelor IRA, probleme de impozitare și continuarea statutului contului de pensionare.
Legile fiscale care înconjoară IRA-urile moștenite sunt destul de complicate și au devenit cu atât mai mult cu Legea din 2019 privind stabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE), care a făcut unele modificări semnificative ale reglementărilor – în principal pentru moștenitorii, alții decât soții.
Chei de luat masa
- Un IRA moștenit, cunoscut și ca IRA beneficiar, este un cont care este deschis atunci când o persoană moștenește un IRA sau un plan de pensionare sponsorizat de angajator după moartea proprietarului inițial.
- Nu se pot face contribuții suplimentare la un IRA moștenit.
- Regulile variază pentru beneficiarii soțului și non-soțului IRA-urilor moștenite.
- Legea SECURE impunea ca beneficiarii care nu sunt soți să golească IRA-urile moștenite în decurs de un deceniu.
Înțelegerea IRA moștenită
Un beneficiar poate deschide un IRA moștenit folosind încasările de la orice tip de IRA, inclusiv IRA tradiționale, Roth, rollover, SEP și SIMPLE. În general, activele deținute în IRA-ul individului decedat trebuie transferate într-un nou IRA moștenit în numele beneficiarului.
Acest transfer trebuie făcut chiar dacă este planificată o distribuție forfetară. Contribuții suplimentare nu pot fi aduse unui IRA moștenit.
Serviciul de venituri interne oferă îndrumări pentru beneficiarii IRA moșteniți. Formularele IRS 1099-R și 5498 sunt necesare pentru raportarea IRA-urilor moștenite și a distribuțiilor acestora în scopuri fiscale.
IRA-urile moștenite sunt tratate la fel, indiferent dacă sunt IRA-uri tradiționale sau IRA-uri Roth. Tratamentul fiscal al retragerilor variază – în concordanță cu tipul IRA (finanțat cu dolari înainte de impozitare, cum ar fi tipul tradițional, sau dolari post-impozitare, cum ar fi Roth).
IRA-uri moștenite: reguli pentru soți
Soții au mai multă flexibilitate în modul de gestionare a unui IRA moștenit. În primul rând, aceștia pot transfera IRA sau o parte a IRA în propriile conturi de pensionare individuale existente; marele avantaj al acestui lucru este abilitatea de a amâna distribuțiile minime necesare (RMD) ale fondurilor până la împlinirea vârstei de 72 de ani.
RMD-urile au început anterior la 70½, dar vârsta a fost ridicată la 72 de ani după adoptarea din decembrie 2019 a Legii privind stabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE).
Au la dispoziție 60 de zile de la primirea unei distribuții pentru ao transfera în propriile IRA-uri, atât timp cât distribuția nu este o distribuție minimă necesară.
Moștenitorii soților pot crea, de asemenea, un cont IRA moștenit separat, așa cum este descris mai sus. Modul în care gestionează acest IRA depinde de vârsta titularului contului decedat.
Dacă proprietarul inițial a început deja să primească RMD-uri la momentul decesului, beneficiarul soțului trebuie să continue să primească distribuțiile așa cum este calculat sau să prezinte un nou program bazat pe propria speranță de viață. În cazul în care proprietarul nu s-a angajat încă la un program RMD sau a atins data de începere necesară (RBD) – vârsta la care trebuia să înceapă RMD-urile – beneficiarul IRA are o fereastră de cinci ani pentru a retrage fondurile, ceea ce ar face atunci fi supus impozitelor pe venit.
IRA-uri moștenite: reguli pentru non-soți
Beneficiarii non-soți nu pot trata un IRA moștenit ca al lor. Adică, nu pot face contribuții suplimentare la cont și nici nu pot transfera fonduri într-un cont IRA existent pe care îl au în nume propriu. Non-soții nu pot lăsa active în IRA originală. Aceștia trebuie să creeze un nou cont IRA moștenit, cu excepția cazului în care vor să distribuie activele imediat printr-o plată forfetară.
În domeniul distribuțiilor, Legea SECURE afectează cel mai drastic moștenitorii non-soți ai IRA. Anterior, acești beneficiari puteau gestiona RMD-urile la fel de mult ca și moștenitorii soțului; în special, le-ar putea recalcula pe baza propriei speranțe de viață – care adesea a scăzut semnificativ suma anuală care trebuia retrasă și impozitul datorat asupra acestora (în cazul IRA-urilor tradiționale).
Cei care moștenesc IRA-urile Roth trebuie să ia distribuții (spre deosebire de proprietarii de cont inițiali), dar fondurile rămân scutite de impozite și, de asemenea, fără penalități de retragere anticipată, chiar dacă beneficiarul are sub 59½.
Nu mai. Legea SECURE prevede că, pentru conturile moștenite după 31 decembrie 2019, beneficiarii non-soți trebuie să încaseze contul în termen de 10 ani de la moartea proprietarului inițial. Unii moștenitori sunt scutiți: cei a căror vârstă este în deceniul decedatului, persoanele cu dizabilități sau bolnavii cronici sau copiii minori. Cu toate acestea, acești minori trebuie să fie descendenți direcți (fără nepoți, cu alte cuvinte) și, odată ajunsă la vârsta majorității, se aplică și regula pentru cei 10 ani. Nu există un calendar special pentru retrageri; pot fi luate anual sau toate odată.
Pentru beneficiarii din aceste categorii și pentru cei care dețin deja IRA-urile moștenite, vechile reguli și programe de distribuție rămân în vigoare.