Cheltuieli cu dobânda investițională
Ce reprezintă cheltuielile cu dobânda investițională?
O cheltuială cu dobândă pentru investiție este orice sumă de dobândă plătită pentru încasările din împrumut utilizate pentru achiziționarea de investiții sau valori mobiliare. Cheltuielile cu dobânzile la investiții includ dobânzile în marjă utilizate pentru pârghia valorilor mobiliare într-un cont de brokeraj și dobânzile la un împrumut utilizat pentru a cumpăra proprietăți deținute pentru investiții. Cheltuielile cu dobânzile investiționale sunt deductibile în anumite circumstanțe.
Chei de luat masa
- O cheltuială cu dobândă pentru investiție este dobânda percepută pentru un împrumut legat de o investiție, cum ar fi dobânda pentru împrumut în marjă sau dobânda pentru o investiție imobiliară.
- Dacă se face o investiție atât pentru câștig personal, cât și pentru afaceri, veniturile și cheltuielile trebuie alocate proporțional.
- Cheltuielile cu dobânzile la investiții sunt deductibile din impozite în anumite circumstanțe, dar nu atunci când sunt utilizate pentru întreprinderile pasive, cum ar fi investițiile într-o afacere pe care contribuabilul o deține, dar nu o gestionează activ.
Înțelegerea cheltuielilor cu dobânda investițională
O cheltuială de dobândă pentru investiții deductibilă este limitată la suma veniturilor din investiții primite, cum ar fi dividendele și dobânzile. Dacă o investiție este deținută atât pentru afaceri cât și pentru câștiguri personale, atunci orice venit primit trebuie alocat proporțional între ele. Cheltuielile cu dobânzile personale pentru investiții sunt raportate în Anexa A din 1040.
Un exemplu obișnuit al acestui tip de cheltuială este aplicarea încasărilor dintr-un împrumut în marjă, contractat cu un intermediar, pentru a cumpăra acțiuni.
consideratii speciale
Un aspect cheie al cheltuielilor cu dobânzile la investiție este proprietatea deținută pentru investiții, pe care veniturile din împrumut au fost folosite pentru cumpărare. Conform codului fiscal, aceasta include proprietatea care produce un câștig sau o pierdere. Pe lângă dobânzi și dividende, aceasta poate include și redevențe care nu au fost derivate din cursul obișnuit al comerțului sau al afacerilor.
Există o varietate de limitări ale deducerilor care pot fi solicitate asupra cheltuielilor cu dobânzile la investiții. Deducerea nu poate fi solicitată dacă încasările din împrumut s-au îndreptat către o proprietate care generează venituri netaxabile, cum ar fi obligațiunile scutite de impozit. De asemenea, deducerea dobânzii la investiție nu poate fi mai mare decât venitul din investiții care a fost câștigat în acel an. Este posibil ca un astfel de excedent să fie reportat la depunerea impozitului din anul următor.
Investiția nu a putut fi făcută către o așa-numită întreprindere pasivă – de exemplu, dacă un contribuabil a contractat un împrumut pentru a investi într-o afacere pe care o dețin, dar nu își asumă un rol material activ în gestionarea acelei afaceri.
Dobânda pentru împrumutul respectiv nu s-ar califica drept cheltuială pentru dobânda investițională. În mod similar, dacă împrumutul a fost acordat pentru achiziționarea unei proprietăți de închiriere, această deductibilă nu ar putea fi solicitată împotriva dobânzilor plătite pentru acel împrumut. Conform codului fiscal, închirierea unei case sau a unei alte proprietăți este de obicei considerată o activitate pasivă; cheltuielile cu dobânzile pentru o astfel de investiție nu s-ar califica pentru o astfel de deductibilă.
Cu toate acestea, ar putea fi posibil să se solicite o cheltuială de dobândă pentru investiție dacă un contribuabil a contractat un împrumut pentru capitalul propriu din reședința sa și apoi a utilizat aceste venituri pentru investiții în stoc.