Încredere irevocabilă

Ce este un trust irevocabil?

Un trust irevocabil este un tip de trust în care termenii săi nu pot fi modificați, modificați sau reziliați fără permisiunea beneficiarului sau beneficiarilor numiți ai acordatorului. Beneficiarul, după ce a transferat efectiv toate drepturile de proprietate asupra activelor în trust, își înlătură legal toate drepturile de proprietate asupra activelor și trustului.

Acest lucru este în contrast cu un trust revocabil, care permite concedentului să modifice trustul, dar pierde astfel anumite beneficii, cum ar fi protecția creditorului.

Important

Trusturile reprezintă o parte importantă a planificării imobiliare și nu sunt destinate doar celor foarte bogați.

Cum funcționează un trust irevocabil

Principalele motive pentru înființarea unui trust irevocabil sunt din considerente patrimoniale și fiscale. Avantajul acestui tip de trust pentru activele imobiliare este că elimină toate incidentele de proprietate, eliminând efectiv activele trustului din patrimoniul impozabil al acordatorului. De asemenea, eliberează concedentul de obligația fiscală asupra veniturilor generate de active. În timp ce normele fiscale variază între jurisdicții, în majoritatea cazurilor, concedentul nu poate primi aceste beneficii dacă este administratorul trustului. Activele deținute în trust pot include – dar nu se limitează la, o afacere – active de investiții, numerar și polițe de asigurare de viață.

Înființarea unui trust de orice tip poate fi suficient de complicată încât este necesar un avocat. Ca atare, trusturile sunt considerate ca un vehicul pentru persoanele bogate și, având în vedere onorariile de avocat pe care le necesită înființarea lor (câteva mii de dolari sau mai mult), acest lucru poate fi adevărat. Cu toate acestea, trusturile au un loc în planificarea patrimoniului și moștenirea pentru persoanele cu mijloace mai modeste.

Trusturile irevocabile sunt utile în special persoanelor care lucrează în profesii care le pot face vulnerabile la procese, precum medicii sau avocații. Odată ce proprietatea este transferată către un astfel de trust, aceasta este deținută de trust în beneficiul beneficiarilor numiți. Prin urmare, este ferit de hotărârile judecătorești și de creditori, deoarece trustul nu va fi parte la niciun proces.

Trusturile irevocabile de astăzi vin cu multe prevederi care nu se găseau în mod obișnuit în versiunile mai vechi ale acestor instrumente. Aceste adăugiri permit o flexibilitate mult mai mare în gestionarea încrederii și distribuția activelor. Prevederi precum decantarea, care permite mutarea unui trust într-un trust mai nou, care are dispoziții mai moderne sau mai avantajoase, pot asigura că activele trustului vor fi gestionate eficient acum și în viitor. Alte caracteristici care permit trustului să-și schimbe starea de domiciliu pot oferi economii fiscale suplimentare sau alte beneficii. 

Chei de luat masa

• Un trust irevocabil este un tip de trust în care termenii săi nu pot fi modificați, modificați sau reziliați fără permisiunea beneficiarului sau beneficiarilor numiți ai acordatorului.
• Beneficiarul, după ce a transferat efectiv toate drepturile de proprietate asupra activelor în trust, își înlătură legal toate drepturile de proprietate asupra activelor și trustului. 
• Trusturile irevocabile nu pot fi modificate după ce au fost create sau cel puțin sunt foarte greu de modificat.
• Trusturile irevocabile oferă beneficii de adăpost fiscal pe care trusturile revocabile nu le pot face.

Tipuri de încredere irevocabile

Trusturile irevocabile vin sub două forme: trusturi vii și trusturi testamentare.

Un trust viu, cunoscut și sub denumirea de „inter vivos” (latină pentru „între cei vii”), este creat și finanțat de o persoană în timpul vieții. Câteva exemple de încredere vie sunt:

• Trust de asigurări de viață irevocabil
• Trust de anuitate (GRAT), trust de acces pe viață al soțului (SLAT) și trust de rezidență personală calificat ( QPRT) (toate tipurile de trusturi de donare pe viață)
• Încredere caritabilă în rest și încredere în caritate (ambele forme de încredere caritabile)

În schimb, trusturile testamentare sunt irevocabile prin design, deoarece sunt create după moartea creatorului lor. Acestea sunt finanțate din moșia decedatului în conformitate cu termenii testamentului lor. Singura modalitate de a aduce modificări unui trust testamentar (sau de a-l anula) este de a modifica voința creatorului trustului înainte de a muri.

Bazele de încredere irevocabile

Un trust irevocabil are un concedent, un administrator și un beneficiar sau beneficiari. Odată ce concedentul plasează un activ într-un trust irevocabil, acesta este un cadou pentru trust și acesta nu îl poate revoca. Concedentul poate dicta termenii, regulile și utilizările activelor fiduciare cu acordul mandatarului și al beneficiarului.

Trusturile irevocabile pot avea multe aplicații în planificarea conservării și distribuției unei moșii, inclusiv:

• Pentru a profita de scutirea de impozit pe proprietate și a elimina activele impozabile din moșie. Proprietățile transferate unui trust de viață irevocabil  nu se iau în considerare la valoarea brută a unei moșii. Astfel de trusturi pot fi utile în special în reducerea obligației fiscale a moșiilor foarte mari.
• Pentru a împiedica beneficiarii să utilizeze în mod abuziv activele, întrucât concedentul poate stabili condiții de distribuție.
• Pentru a dona bunuri imobilului, păstrând în același timp veniturile din active.
• Pentru a elimina active apreciabile din imobil, oferind în același timp beneficiarilor o bază intensificată în evaluarea activelor în scopuri fiscale.
• Pentru a oferi copiilor o reședință principală conform unor reguli fiscale mai favorabile
• Pentru a găzdui o poliță de asigurare de viață care ar elimina efectiv veniturile decesului din moșie.
• Să epuizeze proprietatea pentru a asigura eligibilitatea pentru prestații guvernamentale, cum ar fi veniturile de asigurări sociale și Medicaid (pentru îngrijirea la domiciliu). Astfel de trusturi pot fi folosite și pentru a asigura beneficii și pentru îngrijirea unui copil cu nevoi speciale, prevenind descalificarea eligibilității.

Un trust irevocabil este un aranjament juridic mai complex decât un trust revocabil. Deoarece ar putea exista implicații actuale privind impozitul pe venit și viitoare implicații privind impozitul pe proprietate atunci când se utilizează un trust irevocabil, solicitați îndrumarea unui avocat fiscal sau imobiliar.

Trusturi irevocabile vs. Trusturi revocabile

Trusturile revocabile pot fi modificate sau anulate în orice moment, atâta timp cât creatorul lor este competent mental. Acestea oferă avantajul de a permite creatorului lor să le anuleze și să revendice proprietatea deținută de trust în orice moment înainte de deces. Cu toate acestea, astfel de trusturi nu oferă aceeași protecție împotriva acțiunilor în justiție sau a impozitelor pe proprietate ca trusturile irevocabile. 

Atunci când se utilizează trusturi revocabile, entitățile guvernamentale vor considera că orice proprietate deținută într-unul aparține în continuare creatorului trustului și, prin urmare, poate fi inclusă în proprietatea lor în scopuri fiscale sau atunci când se califică pentru beneficii guvernamentale. Odată ce moare creatorul unui trust revocabil, trustul devine irevocabil.

Regulile actului SECURE

Legea privind setarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) modifică unele dintre beneficiile economiilor fiscale aleregulilor SECURE Act, unii beneficiari pot constata că trebuie să efectueze o distribuție completă până la sfârșitul celui de-al zecelea an calendaristic care urmează anului decesului acordatorului. Din nou, deoarece implicațiile fiscale ale acestui lucru pot fi provocatoare și se pot schimba odată cu adoptarea de noi legi, este important să consultați îndrumările unui avocat fiscal sau imobiliar atunci când utilizați un trust irevocabil.

întrebări frecvente

Ce este un trust irevocabil?

Un trust irevocabil nu poate fi schimbat sau modificat fără permisiunea beneficiarului. În esență, un trust irevocabil elimină anumite active din patrimoniul impozabil al unui concedent, iar aceste incidente de proprietate sunt transferate unui trust. Un concedent poate alege această structură pentru a scuti activele din trust de obligațiile fiscale, împreună cu alte beneficii financiare.

Care este diferența dintre o încredere irevocabilă și o revocabilă?

În primul rând, trusturile irevocabile nu pot fi modificate sau modificate. Printre principalele motive pentru care sunt utilizate este din motive fiscale, în care activele din trust nu sunt impozitate pe veniturile generate în trust, împreună cu impozitele în cazul decesului binefăcătorului. Trusturile revocabile, pe de altă parte, se pot schimba. Beneficiarii pot fi eliminați și prevederile pot fi modificate, împreună cu alți termeni și gestionarea trustului. Cu toate acestea, atunci când proprietarul trustului moare, activele deținute în trust realizează impozite de stat și federale. 

Cine controlează un trust irevocabil?

În cadrul unui trust irevocabil, proprietatea legală a trustului este deținută de un administrator. În același timp, concedentul renunță la anumite drepturi asupra trustului. Odată stabilit un trust irevocabil, concedentul nu poate controla sau modifica activele după ce acestea au fost transferate în trust fără permisiunea beneficiarului. Aceste active pot include o afacere, proprietăți, active financiare sau o poliță de asigurare de viață.