Publicația IRS 939
Ce este Publicația IRS 939?
Publicarea serviciului de venituri interne 939, Regula generală pentru pensii și anuități, numită și publicația IRS 939, este un document publicat de IRS care oferă îndrumări cu privire la modul în care contribuabilii trebuie să trateze veniturile din pensii și anuități utilizând regula generală.
Înțelegerea publicației IRS 939
Publicația IRS 939 explică o metodă de impozitare a veniturilor din pensii și anuități. IRS împarte veniturile lunare din pensii și anuități în două părți: o parte fără taxe formată din banii care au fost contribuiți de către individ și o parte impozabilă care reprezintă randamentul pozitiv al investiției. Regula generală, detaliată în publicația IRS 939, este una dintre cele două metode utilizate pentru a calcula partea fără taxe a unei pensii sau a unei anuități. Cealaltă metodă este Metoda simplificată, care este acoperită în Publicația IRS 575.
În 2013, IRS a început să trateze plățile dintr-o anuitate în cadrul unui plan necalificat ca venit net din investiții. Această modificare înseamnă că contribuabilii ar trebui să utilizeze Formularul 8960, Impozitul pe venitul net pe investiții – proprietăți și trusturi ale persoanelor fizice pentru a-și determina impozitul pe venitul net din investiții.
Cine ar trebui să utilizeze Publicația IRS 939
Contribuabilii trebuie să utilizeze regula generală dacă primesc venituri dintr-un plan necalificat sau un plan care nu îndeplinește cerințele Codului veniturilor interne pentru a primi avantajele fiscale ale unui plan calificat. Un plan necalificat ar putea include un plan de angajați necalificat sau o anuitate privată sau comercială. Regula generală se aplică și planurilor calificate dacă data de începere a anuității se încadrează între 1 iulie 1986 și 19 noiembrie 1996, iar contribuabilul nu se califică pentru sau nu a ales metoda simplificată. Publicația IRS 939 include câteva scenarii suplimentare în care regula generală se poate aplica planurilor calificate. Contribuabilii ar trebui să utilizeze metoda simplificată în locul regulii generale dacă au planuri calificate, inclusiv planuri de angajați calificați, anuități ale angajaților calificați și anuități sau contracte protejate de impozite.
Subiecte neacoperite de publicația IRS 939
Publicația IRS 939 nu acoperă veniturile din asigurări de viață sau conturi individuale de pensionare, numite și IRA, și nu oferă informații specifice despre modul de utilizare a metodei simplificate. Publicația IRS 575, care acoperă metoda simplificată, include informații cu privire la sumele primite dintr-o pensie calificată sau un plan de anuitate care nu sunt periodice, cum ar fi reportări, distribuții forfetare care sunt tratate ca câștiguri de capital și distribuții anticipate sau excedentare.
IRS recomandă consultarea altor publicații pentru informații suplimentare cu privire la modul de tratare a veniturilor din pensii în scopuri fiscale. Unele dintre publicațiile IRS sugerate includ Publicația IRS 524 Credit pentru persoanele în vârstă sau persoanele cu dizabilități, Publicația IRS 571 Planuri de anuitate protejate de impozite (403 (b) Planuri) și Publicația IRS 590 Aranjamente individuale de pensionare.