Publicația IRS 15-B, Ghidul fiscal al angajatorului pentru beneficiile marginale
Ce este Publicația IRS 15-B, Ghidul fiscal al angajatorului pentru beneficii marginale?
Publicația IRS 15-B sau Ghidul fiscal al angajatorilor pentru beneficiile marginale este un document publicat de Serviciul de venituri interne (IRS), care oferă angajatorilor îndrumări cu privire la modul de contabilizare a adaosurilor la compensațiile acordate angajaților la depunerea impozitelor. Beneficiile marginale se referă la beneficiile non-cash furnizate persoanelor care prestează servicii pentru o afacere și pot include avantaje, cum ar fi utilizarea unei mașini de companie.
Pentru angajați, compania va raporta valoarea oricărui beneficiu marginal pe W-2 al angajatului. Pentru cei care nu sunt angajați, companiile ar trebui să raporteze valoarea beneficiilor folosind formularul 1099-MISC sau anexa K-1.
Înțelegerea publicației IRS 15-B, Ghidul fiscal al angajatorului pentru beneficiile Fringe
Publicația IRS 15-B, Ghidul fiscal al angajatorilor pentru beneficiile marginale este unul dintre numeroasele ghiduri publicate de IRS pentru a ajuta companiile să înțeleagă responsabilitățile lor de depunere. Așa cum sugerează titlul, Publicația 15-B prezintă impozitele referitoare la beneficiile secundare. Beneficiile marginale oferă compensații suplimentare angajaților peste un salariu sau un salariu convenit. Beneficiilemarginale sunt scutite de impozite numaidacă sunt excluse în mod explicit de legislația fiscală. Beneficiarii de beneficii marginal impozabile trebuie să includă valoarea justă de piață a beneficiului în venitul lor impozabil pentru anul respectiv.
Chei de luat masa
- Publicația IRS 15-B sau Ghidul fiscal al angajatorilor pentru beneficiile marginalizate este un ghid pe care angajatorii îl folosesc pentru a afla cum să depună beneficiile marginale pe care le oferă angajaților lor.
- De asemenea, pot fi acordate beneficii secundare non-angajaților, precum contractanții independenți, și acestea trebuie raportate și în scopuri fiscale.
- Majoritatea beneficiilor marginale sunt impozabile, cu excepția cazului în care au fost exonerate în mod specific de lege.
- Beneficiile marginale trebuie raportate la valoarea justă de piață, ceea ce înseamnă că persoana care primește beneficiul raportează valoarea acestuia în conformitate cu ceea ce ar trebui să plătească unei terțe părți pentru aceasta.
Publicația IRS 15-B oferă o prezentare generală, care face trei clarificări cheie despre beneficiile marginale.În primul rând, o persoană care efectuează un serviciu pentru dvs. nu trebuie să fie un angajat în sensul tradițional. Furnizarea unei mașini unui antreprenor independent sau membru al consiliului de administrație, de exemplu, ar conta ca un beneficiu marginal.În al doilea rând, sunteți considerat furnizorul beneficiului, chiar dacă un terț, precum un client al afacerii dvs., oferă angajaților dvs. avantajul marginal. Exemplul oferit de ghid este un serviciu de îngrijire de zi care oferă angajaților dvs. îngrijirea copiilor în schimbul bunurilor sau serviciilor din afacerea dvs.În al treilea rând, persoana care prestează servicii pentru dvs. (de obicei, angajatul dvs.) este considerată beneficiarul prestației în scopuri fiscale, chiar dacă este un membru al familiei care primește / utilizează prestația.
Ce beneficii Fringe sunt impozabile?
IRS consideră, în general, avantaje marginale impozabile, dar există excepții. IRS consideră unele beneficii ale planului de cafenea, de obicei cele care implică îngrijirea sănătății angajaților, ca înainte de impozitare. Majoritatea prestațiilor marginale care sunt scutite de impozitul pe venit sunt, de asemenea, scutite de impozitele de asigurări sociale, Medicare și de șomaj federale, dar nu toate.1 De exemplu, asistența pentru adoptare este scutită de impozitul pe venit.
Dacă un beneficiu marginal este scutit de taxe depinde de tipul și, în unele cazuri, de valoarea beneficiului.În mod implicit, IRS impozitează toate beneficiile secundare, cu excepția cazului în care sunt specificate ca fiind scutite de taxe. Prestațiile pentru accidente și sănătate, prestațiile de navetă, asistența pentru îngrijirea dependentă, asistența educațională, reducerile angajaților, conturile de economii pentru sănătate (HSA) și serviciile de planificare a pensiilor sunt câteva exemple de beneficii marginale pe care IRS le consideră scutite de impozite. Multe dintre acestea au plafoane, la fel ca în cazul asistenței educaționale, de exemplu, care este scutită doar până la 5.250 USD anual. Alte beneficii secundare, cum ar fi sumele plătite mai mult decât cheltuielile pentru mutare, utilizarea unui vehicul al companiei sau acoperirea cheltuielilor de vacanță sunt impozabile indiferent de suma în dolari.
Cum sunt evaluate avantajele Fringe?
În general, beneficiile secundare sunt evaluate la valoarea justă de piață. Aceasta este suma pe care angajatul ar plăti-o pentru același beneficiu într-o tranzacție terță parte, în condiții de armă. Trebuie luate în considerare toate circumstanțele relevante, cum ar fi zona geografică și condițiile actuale ale pieței. Valoarea justă de piață poate fi diferită de costul real pentru angajator pentru furnizarea beneficiului, dar acest lucru nu afectează evaluarea.